Управление финансами. Положение о финансовой дирекции ассоциация региональных банков россии

Финансовый Менеджмент

1.Финансы и Финансовая деятельность организации
2.Финансовый менеджмент как система управления финансами организации
3.Цели,задачи и функции финансового менеджмента.
4.Финансовая служба в системе управления организацией.Функции финансового менеджмента.
5.Базовые концепции финансового менеджмента(денежного потока,временной стоимости денег)
6.Базовые концепции финансового менеджмента(стоимости капитала и др)
7.Финансовые инструменты
8.Основные принципы и методы,применяемые в финансовом менеджменте.
9.Правовая среда организации финансового менеджмента.
10.Финансовая среда организации
11.Бухгалтерская (финансовая) отчетность в системе информационного обеспечения
12.Методы финансового анализа
13.Анализ финансового состояния.Ликвидность.
14.Анализ финансового состояния.Финансовая устойчивость.
15.Анализ финансового состояния.Оценка деловой активности организации
16.Анализ финансового состояния.Рентабельность
17.Операционный анализ как база принятия управленческих решений.
18.Экономическая природа и классификация денежных потоков.
19.Методы оценки и анализа денежных потоков.
20.Определение эффективности использования денежных средств.(коэффициенты эффективности)
21.Финансовые потоки и методы их оценки.
22.Методы оценки эффективности управления ценными бумагами.
23.Риск и доходность финансовых активов
24.Структура и стоимость капитала.
25.Финансовые и комбинированные рычаги.
26.Экономическая сущность и классификация реальных инвестиционных проектов.Критерии и методы оценки привлекательности инвестиционного проекта.Статистический метод.
27.Критерии и методы оценки привлекательности инвестиционного проекта.Динамический метод.
28.Анализ и оценка проектных рисков.
29.Анализ инвестиционных проектов в условиях инфляции
30. Новые формы финансирования реальных инвестиций.
31.Экономическое содержание оборотных средств.Структура оборотных средств.
32.Кругооборот оборотных средств.
33.Политика управления оборотным капиталом организации
34.Сущность кризисов в деятельности организации.Их виды.
35.Причины,симптомы и факторы возникновения кризисов в организации.
36.Сущность и виды банкротства организации
37.Методы прогнозирования несостоятельности (банкротства)

Финансы и Финансовая деятельность организации

Под коммерческими организациями (предприятиями) понимают юридические лица, имеющие в своей собственности, хозяйственном ведении и оперативном управлении обособленное имущество и отвечающие по обязательствам всем этим имуществом.

Основными целями деятельности организаций являются: извлечение прибыли; приращение капитала; обеспечение общественных потребностей.

Коммерческие организации в соответствии с ГК РФ могут создаваться в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий.

Финансы организаций (предприятий) – совокупность денежных отношений, опосредующих экономические отношения, связанные с производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг и формированием финансовых ресурсов, осуществлением финансовой и инвестиционной деятельности.

Финансы организаций следует рассматривать и как систему финансовых отношений. Финансовые отношения носят распределительный и перераспределительный характер и оказывают непосредственное воздействие на воспроизводственный процесс. Финансы организаций – основа финансовой системы государства, т. к. они обслуживают сферу материального производства, в которой создаются ВВП и значительная доля НД. Финансовые отношения носят объективный характер, но конкретные формы их проявления изменяются в соответствии с уровнем развития экономики. Отсюда и возникает необходимость управления финансами на разных уровнях хозяйствования.

В зависимости от экономического содержания всю систему финансовых отношений можно сгруппировать по следующим направлениям:

Финансовые отношения, возникающие между учредителями при формировании уставного капитала;

Возникающие в процессе производства и реализации продукции и оказания услуг;

Между коммерческими организациями и их подразделениями;

Между коммерческими организациями и их работниками;

Между коммерческими и вышестоящими организациями;

Между коммерческими организациями и финансовой системой страны;

Между коммерческими организациями и банковской системой;

Между коммерческими организациями и страховыми компаниями;

Между коммерческими организациями и инвестиционными институтами.

Финансовый результат деятельности организаций – выраженные в денежной форме итоги хозяйственной деятельности организации в целом и в разрезе его подразделений. Основные показатели, характеризующие финансовые результаты – прибыль или убыток, образуемые в зависимости от соотношения между доходами и затратами. Финансовый результат определяется по всем видам деятельности за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Деятельность любого хозяйствующего субъекта начинается с формирования первоначального капитала. В дальнейшем основными направлениями финансовой деятельности являются:

Разработка финансовой политики коммерческих организаций;

Обеспечение экономически обоснованных пропорций при формировании и использовании доходов и финансовых ресурсов;

Выбор форм и методов формирования и управления основным и оборотным капиталом,

Оперативная финансовая работа;

Анализ финансовых результатов;

Всесторонняя оценка достигнутых результатов, уровня платежеспособности и финансовой устойчивости.

Финансовый менеджмент как система управления финансами организации

Финансовый менеджмент дословно означает управление финансами, т. е. организацию финансовых отношений, управление движением денежных средств, капиталом, формированием финансовой политики, оценку инвестиционных проектов, прогнозирование и планирование.

Финансовый менеджмент – финансовая система управления на уровне организации, направленная на достижения общих целей управления и взаимодействующая с внешней средой: контрагентами, заказчиками, подрядчиками, государством, банками и пр.

Как любая система управления, финансовый менеджмент состоит из двух подсистем: управляющей (субъект управления) и управляемой (объект управления).

Управляющая подсистема (субъект управления) – это финансовая служба (финансовая дирекция, финансовое управление, финансовый отдел, сектор, участок в составе бухгалтерии) организации и ее структурные подразделения. Как управляющая подсистема финансового менеджмента ограничен государственным регулированием системой налогов, ставок рефинансирования, тарифов, лицензирования, амортизационной политикой и т. п.

Управляемая подсистема (объект управления) в финансовом менеджменте – это финансовые отношения, источники финансовых ресурсов, финансовые ресурсы, денежный оборот.

Внешние факторы, влияющие на создание рационального финансового менеджмента в организации:

Условия экономического развития страны;

Уровень интегрированности страны в мировую экономическую систему;

Состояние рыночной инфраструктуры (уровень правового, информационн и культурн. разв.)

Степень развития финансового рынка и финансово-кредитных институтов (банки, страхов.);

Многообразие форм финансовых отношений.

На основе внешних факторов государство разрабатывает свою финансовую политику.

Внутренние факторы, оказывающие влияние на формирование финансового менеджмента в организации:

Степень самостоятельности хозяйствующего субъекта в организации финансово-хозяйственной деятельности;

Уровень осуществления бухгалтерского учета и отчетности организации;

Степень использования пакетов прикладных программ для обработки и анализа информации;

Уровень профессиональной подготовки финансовых менеджеров организации.

Финансовые ресурсы организаций – совокупность собственных денежных доходов (в наличной и безналичной формах) и поступлений извне (привлеченных и заемных), аккумулируемых организацией и предназначенных для выполнения финансовых обязательств, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с развитием производства. Эффективное управление финансовыми ресурсами включает в себя управление активами в краткосрочном и долгосрочном аспектах. Денежный оборот организации сопровождается потоком денежных поступлений и платежей, имеющих непрерывный характер.

Принципы финансового менеджмента:

1. Принцип адаптивности основан на том, что подсистема финансового менеджмента не обособлена рамками одной организации, а постоянно должна реагировать на изменения внешней среды и своевременно вносить коррективы в систему.

2. Принцип функциональности. Предполагает соответствие реализации механизма финансового менеджмента поставленным конкретным целям организации.

3. Принцип комплексности. Означает использование взаимодополняющих приемов и методов для достижения поставленных целей.

3. Цели,задачи и функции финансового менеджмента .

Целевая установка финансового менеджмента – повышение рыночной стоимости организации, достигается посредством: получения текущей прибыли (для выплаты дивидендов и реинвестирования производства); минимизации производственного и финансового рисков путем оптимизации структуры источников средств и диверсификации производства; привлечения высококвалифицированных топ-менеджеров.

Основной комплекс задач основывается на главн. цели функционирован. и развития организации:

А) Финансовый анализ, планирование и контроль финансового состояния организации

Б) Управление источниками средств (источники и структура капитала, собств и заемн средств, управление прибылью и дивидендами)

В) Управление активами (инвестицион. проектами, оборотн, внеоборотн, финансовыми активами)

Система целей финансового менеджмента коммерческих организаций состоит из стратегических и тактических целей. Стратегические цели выражают направления реализации основных намерений собственников организации. Тактическими целями финансового менеджмента является распределение стратегических целей во времени и в разрезе отдельных подразделений и филиалов организации.

К стратегическим целям относят:

Обеспечение расширенного воспроизводства;

Максимизация прибыли;

Повышение благосостояния собственников;

Приращение капитала (максимизация рыночной стоимости организации);

Обеспечение заданных темпов экономического роста и др.

Тактические цели включают:

Минимизацию расходов;

Достижение необходимого уровня рентабельности продукции, услуг;

Рост объемов производства и реализации продукции, услуг;

Обеспечение конкурентоспособности и др.

Задача финансового менеджмента – не только выбор приоритетов в части инвестиционных решений и источников их финансирования, но и нахождение компромисса в сочетании долгосрочных и краткосрочных целей.

Дерево целей – конкретизация и детализация путей достижения приоритетной цели.

4. Финансовая служба в системе управления организацией. Функции финансового менеджмента.

Организационная структура службы управления финансами зависит от размера организации, объемов и специфики деятельности, количества работающих и организационно-правовой формы хозяйствования.

Структура управления финансовой деятельностью организации.

Финансовый менеджер определяет потребности в финансовых ресурсах, оценивает правильность принятых инвестиционных решений и эффективность структуры капитала, устанавливает основные направления дивидендной политики, составляет прогнозные формы отчетности. Он осуществляет предварительные расчеты показателей предстоящих периодов, оценивает возможности слияния или поглощения других компаний, целесообразность структурной реорганизации организации, несут ответственность за качество анализа финансовых проблем, выработку рекомендаций руководству организации. В круг должностных обязанностей финансового менеджера также входит:

Составление бюджетов;

Управление ликвидностью организации;

Организация взаимоотношений с кредиторами;

Управление ценными бумагами;

Управление запасами, заемным капиталом, инвестициями;

Трастовая деятельность;

Управление валютными операциями

Управление финансовыми рисками;

Налоговое планирование;

Операции с недвижимостью;

Анализ и оценка финансовой деятельности хозяйствующего субъекта и эффективности использования финансовых ресурсов.

Президент Ассоциации «Россия»

ПОЛОЖЕНИЕ

о Финансовой дирекции

Ассоциация региональных банков России

1. Общие положения

1.1. Финансовая дирекция является структурным подразделением Аппарата Ассоциации и создана в целях финансово-оперативной работы, финансового и бухгалтерского учета , контроля и составления финансовой, налоговой и бухгалтерской отчетности .

1.2. Финансовая дирекция руководствуется в своей деятельности законодательством Российской Федерации , Уставом Ассоциации “Россия”, распорядительными, нормативными документами и решениями Общего собрания и Совета Ассоциации, приказами и распоряжениями Президента Ассоциации, настоящим Положением.

1.3. Целью деятельности Финансовой дирекции являются обеспечение ведения финансового планирования, учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, осуществляемых Ассоциацией; составление и представление пользователям бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной информации об имущественном положении организации, ее доходах и расходах.

1.4. Структура и штат Финансовой дирекции утверждаются Президентом Ассоциации по представлению финансового директора, главного бухгалтера .

2. Функции дирекции

Финансовая дирекция осуществляет следующие функции:

2.1. Финансовое планирование.

· Организует подготовительные работы по бюджетному планированию: готовит предложения по формированию отдельных составных частей бюджета, определению его структуры;

· определяет Ассоциации (целевое финансирование, выручка от реализации выполненных работ , оказанных услуг, привлечение заемных и использование собственных средств);

· составляет сметы доходов и расходов средств, полученных на содержание и уставную деятельность Ассоциации (членские взносы), на проведение: конференций, собраний, совещаний, советов и других протокольных мероприятий.

2.2. Финансово-оперативная работа, анализ и контроль.

· Контролирует движение финансовых ресурсов Ассоциации и регулирует финансовые отношения в целях наиболее эффективного их использования;

· обеспечивает своевременное поступление доходов, оформляет финансово-расчетные операции;

· проводит анализ финансово-экономического состояния Ассоциации;

· организует и обеспечивает контроль исполнения финансовых планов и бюджетов, рациональное расходование денежных средств и целевое их использование.

2.3. Финансовый учет и отчетность.

· Разрабатывает законодательно не утвержденные формы внутренней финансовой отчетности, сроки поступления (выдачи) информации и документооборота;

· осуществляет учет движения финансовых средств и составление отчетности о результатах финансовой деятельности, обеспечивает достоверность финансовой информации, контролирует правильность составления и оформления отчетной документации другими подразделениями;

· составляет оперативные данные о движении денежных средств Ассоциации по их источникам и направлениям;

· готовит отчеты, справки, расчеты по финансовым вопросам для Президента Ассоциации.

2.4. Бухгалтерский учет и контроль.

осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности Ассоциации; формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности Ассоциации, необходимости обеспечения ее финансовой устойчивости; организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств; осуществляет контроль за соблюдением порядка оформления первичных бухгалтерских документов , расчетов и платежных обязательств, проведением инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств. обеспечивает законность, своевременность и правильность расчетов по заработной плате , правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты , страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения;

· осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и денежных документов с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность;

составляет регистры бухгалтерского учета, платежные документы , счета, счета-фактуры, книги покупок и книги продаж по налогу на добавленную стоимость ; обеспечивает соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов; обеспечивает составление баланса и оперативных сводных отчетов, другой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы; выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.

2.5. Прочие функции

Участвует в подготовке проектов приказов, инструкций, указаний и других документов, связанных с решением финансовых вопросов;

· готовит документы для получения членских взносов, осуществляет контроль за их своевременным поступлением;

готовит пакеты подтверждающих документов для участников конференций, проводимых Ассоциацией (договора, акты, счета, счета-фактуры); принимает участие в разработке и заключении трудовых договоров , договоров гражданско-правового характера, договоров на оказание услуг;

3. Права, обязанности, ответственность
и полномочия Финансовой дирекции

3.1.Финансовая дирекция вправе:

· Действовать от имени Финансовой дирекции Ассоциации, представлять его интересы во взаимоотношениях с иными структурными подразделениями организации и другими юридическими и физическими лицами по вопросам, относящимся к его компетентности.

Вносить на рассмотрение руководства предложения по улучшению его деятельности, а также по улучшению своей работы. Запрашивать от структурных подразделений Ассоциации и самостоятельных специалистов необходимую информацию. Самостоятельно вести переписку с юридическими и физическими лицами по вопросам, входящим в компетенцию бухгалтерии и не требующим решения руководителя организации. Взаимодействовать с руководителями всех структурных подразделений по вопросам финансово-хозяйственной деятельности организации. Участвовать в подготовке проектов приказов, инструкций, указаний, а также смет, договоров и других документов, связанных с деятельностью Финансовой дирекции. Давать руководителям структурных подразделений указания по вопросам надлежащей организации и ведению учетной и отчетной финансовой работы. Знакомиться с документами, определяющими права и обязанности, полномочия и ответственность по любой должности.

3.2. На дирекцию возложены следующие обязанности:

· Осуществлять организацию бухгалтерского учета производственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности Ассоциации.

Формировать в соответствии с требованиями бухгалтерского учета учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности организации, необходимости обеспечения ее финансовой устойчивости. Возглавлять работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы документов внутренней бухгалтерской отчетности. Обеспечивать порядок проведения инвентаризации. Осуществлять контроль за проведением инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств. Контролировать проведение хозяйственных операций, соблюдение технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота. Организовывать составление квартальных и годового отчета , проверить его достоверность и своевременно представлять в соответствующие организации. Обеспечивать рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности на основе применения современных технических средств и информационных технологий , прогрессивных форм и методов учета и контроля. Обеспечивать формирование и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности Ассоциации, ее имущественном положении, доходах и расходах. Обеспечивать защиту информационных ресурсов, содержащих собственные сведения ограниченного доступа и полученные от других организаций. Обеспечивать разработку и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины. Организовывать учет финансовых, расчетных и кредитных операций. Обеспечивать законность, своевременность и правильность оформления документов. Организовывать учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств. Организовывать своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением. Организовывать учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Обеспечивать составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, работ (услуг). Обеспечивать расчеты по заработной плате и своевременную ее выплату. Осуществлять контроль за расходованием фонда оплаты труда . Обеспечивать правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты. Осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств. Участвовать в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности и целях выявлении внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводственных затрат. Принимать меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства. Участвовать в оформлении материалов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, обеспечивать передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы. Вести работу по обеспечению строгого соблюдения финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, а также оформления и сдачи их в установленном порядке в архив. Разрабатывать должностные инструкции подчиненных ему работников и принимает меры по обеспечению их исполнения. Определять источники финансирования производственно-хозяйственной деятельности Ассоциации, включающие целевое финансирование, привлечение заемных и использование собственных средств, оценивать возможный финансовый риск применительно к каждому источнику средств и разрабатывать предложения по его уменьшению. Представлять по требованию ревизионной комиссии разъяснения по вопросам, возникающим в ходе ревизии, связанными с производственно-хозяйственной и финансовой деятельностью Ассоциации. Поддерживать уровень квалификации, необходимый для надлежащего исполнения должностных инструкций. Соблюдать правила делового общения, служебную субординацию. Управлять анализом, оценкой и прогнозированием тенденций изменения источников финансирования. Участвовать в анализе объема продаж услуг, спроса потребителя на них, Оказывать методическую помощь работникам подразделений предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа

· Выполнять в переделах своей компетенции иные обязанности, возлагаемые президентом Ассоциации.

3.3. Главный бухгалтер несет ответственность:

За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации. За причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым, гражданским, административным законодательством Российской Федерации. За несвоевременное и некачественное исполнение документов по поручению руководителя, ненадлежащее ведение в соответствии с действующими правилами и инструкциями, а также использование информации работниками отдела в неслужебных целях. За организацию финансовой и бухгалтерской работы в Ассоциации, направленной на рациональное использование возможностей и резервов, выполнение планов и договоров. За организацию достоверного бухгалтерского учета и отчетности, финансовой работы, представление бухгалтерской и статистической отчетности в установленные сроки. За рациональное использование материальных и денежных средств по целевому назначению и их сохранность, несвоевременную выдачу заработной платы. За разглашение сведений, составляющих служебную или коммерческую тайну . За невыполнение или несвоевременное выполнение приказов, распоряжений и поручений президента Ассоциации.

3. Полномочия дирекции

· Устанавливать служебные обязанности для подчиненных ему сотрудников с тем, чтобы каждый сотрудник знал круг своих обязанностей и нес ответственность за их выполнение.

· Предварительно рассматривать и визировать договоры и соглашения, заключаемые Ассоциацией, а также приказы и распоряжения о приеме, увольнении работников, об установлении работникам должностных окладов , надбавок к заработной плате и о премировании.

· Вносить на рассмотрение руководителя представления о назначении, перемещении и освобождении от занимаемых должностей работников Финансовой дирекции.

Вносить на рассмотрение предложения: о поощрении отличившихся работников, о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности нарушителей производственной и трудовой дисциплины. Требовать от президента (иных руководителей) оказания содействия в исполнении главным бухгалтером обязанностей и прав, ответственности и власти, Подписывать по уполномочию президента Ассоциации финансовые и бухгалтерские документы. Визировать все документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью организации (планы, отчеты и пр.). В новых коммерческих условиях маневрировать уровнем цен на услуги Ассоциации. Устанавливать запрет некоторым подчиненным в общении с клиентами и прессой.

Финансовый директор,

главный бухгалтер

1. Общие положения

1.1. Финансовая дирекция является самостоятельным структурным подразделением организации, создана в целях финансово-оперативной работы, финансового и бухгалтерского учета, контроля и составления финансовой, налоговой и бухгалтерской отчетности и подчиняется непосредственно руководителю организации.

1.2. Финансовая дирекция руководствуется в своей деятельности:

Законодательством Российской Федерации;

Уставом организации;

Локальными нормативными актами;

Решениями органов управления организации;

Настоящим Положением.

1.3. Целью деятельности Финансовой дирекции являются обеспечение ведения финансового планирования, учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, осуществляемых организацией; составление и представление пользователям бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной информации об имущественном положении организации, ее доходах и расходах.

2. Структура и штат Финансовой дирекции

2.1. Финансовая дирекция создается и ликвидируется приказом руководителя организации.

2.2. Финансовую дирекцию возглавляет Финансовый директор, назначаемый на должность приказом руководителя организации.

2.3. Структура и штат Финансовой дирекции утверждаются руководителем организации.

2.4. В состав Финансовой дирекции входят:

2.4.1. Руководитель Финансовой дирекции - Финансовый директор.

Требования к квалификации - высшее профессиональное (экономическое) образование, стаж финансово-бухгалтерской работы, в том числе на руководящих должностях, не менее 5 лет.

2.4.2. Главный бухгалтер.

Требования к квалификации - высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж бухгалтерско-финансовой работы, в том числе на руководящих должностях, не менее 5 лет.

2.4.3. Бухгалтер.

2.4.4. Экономист.

Требования к квалификации - высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы по специальности не менее 3 лет.

3. Задачи Финансовой дирекции

Основными задачами Финансовой дирекции являются:

3.1. Организация финансовой деятельности организации, направленной на обеспечение финансовыми ресурсами задач планирования, сохранности и эффективного использования основных фондов и оборотных средств, трудовых и финансовых ресурсов, своевременности платежей по обязательствам.

3.2. Организация учета финансовой деятельности организации.

3.3. Формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям финансовой отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним пользователям - инвесторам, кредиторам и другим пользователям финансовой отчетности.

3.4. Обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям финансовой отчетности для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.

3.5. Предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения его финансовой устойчивости.

4. Функции Финансовой дирекции

4.1. В области финансово-кредитного планирования:

4.1.1. Составление в установленные сроки проектов финансовых планов организации со всеми необходимыми расчетами, с учетом максимальной мобилизации внутрихозяйственных резервов, наиболее рационального использования основных и оборотных фондов.

4.1.2. Составление и представление в установленные сроки кредитных заявок и квартальных кассовых планов в учреждения банков и участие в их рассмотрении.

4.1.3. Участие в составлении плана реализации услуг в денежном выражении. Определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и показателей рентабельности.

4.1.4. Составление плановых расчетов образования фондов экономического стимулирования и участие в составлении смет их расходования.

4.1.5. Определение плановой суммы амортизационных отчислений с разделением на полное восстановление (реновацию) основных фондов и капитальный ремонт.

4.1.6. Участие в определении потребности собственных оборотных средств по элементам и расчет нормативов оборотных средств.

4.1.7. Составление плана финансирования централизованных капитальных вложений и плана финансирования капитального ремонта основных фондов.

4.1.8. Составление планов распределения балансовой прибыли и амортизационных отчислений.

4.1.9. Участие в составлении планов финансирования научноисследовательских работ на основе предусмотренного объема этих работ, а также определение источников финансирования планов организационнотехнических мероприятий с учетом расчетов экономической эффективности.

4.1.10. Планирование среднегодовой стоимости основных производственных фондов и основных фондов, освобождаемых от платы за фонды.

4.1.11. Осуществление расчетов по предъявлению претензий поставщикам и подрядчикам.

4.1.12. Распределение квартальных финансовых показателей по месяцам.

4.1.13. Доведение показателей утвержденного финансового плана и вытекающих из него заданий, лимитов, норм и нормативов оборотных средств до отделов, служб, цехов организации и осуществление систематического контроля за их соблюдением и выполнением.

4.1.14. Составление оперативных финансовых планов.

4.1.15. Составление оперативных планов реализации услуг в денежном выражении и планов по прибыли.

4.1.16. Осуществление контроля за поступлением товарно-материальных ценностей с целью предупреждения накапливания сверхнормативных запасов.

4.1.17. Обеспечение выполнения финансового, кредитного и кассового планов организации.

4.2. В области финансово-оперативной работы:

4.2.1. Уплата в установленные сроки платежей в бюджеты всех уровней.

4.2.2. Уплата процентов по краткосрочным и долгосрочным кредитам и ссудам, в том числе банковским.

4.2.3. Своевременная выплата заработной платы работникам организации.

4.2.4. Оплата текущих счетов в соответствии с заключенными договорами.

4.2.5. Оформление испрашиваемых кредитов в соответствии с действующими правилами кредитования и обеспечения возврата полученных ссуд в установленные сроки.

4.2.6. Осуществление операций по счетам организации в финансовых учреждениях.

4.2.7. Ведение ежедневного оперативного учета.

4.2.8. Составление и представление руководству организации сведений и справок о ходе выполнения основных показателей финансового плана и о финансовом состоянии организации.

4.2.9. Составление и своевременное представление установленной оперативной финансовой отчетности.

4.2.10. Осуществление мероприятий, способствующих ускорению оборачиваемости финансовых и прочих средств организации.

4.2.11. Внедрение наиболее целесообразных форм расчетов с заказчиками и поставщиками, способствующих своевременности платежей, и обеспечение соблюдения правил ведения этих расчетов.

4.2.12. Получение, хранение, оперативный учет и выдача наличных денег, ценных бумаг и бланков строгой отчетности в соответствии с Положением о ведении кассовых операций.

4.2.13. Соблюдение установленного соответствующим банком лимита остатка наличных денег в кассе организации и обеспечения полной сохранности денежных знаков.

4.3. В области контрольно-аналитической работы:

4.3.1. Контроль:

За выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, а также планов по прибыли и рентабельности;

За состоянием оказания услуг;

За использованием по целевому назначению собственных и заемных оборотных средств в целом по организации и по отдельным структурным подразделениям;

За недопущением внепланового отвлечения отделами и службами оборотных средств основной деятельности на капитальное строительство и капитальный ремонт;

За своевременным рассмотрением соответствующими отделами и службами претензий заказчиков и причин отказа от оплаты платежных требований за оказанные услуги;

За соблюдением отделами и службами установленных сроков для проверки акцепта платежных требований поставщиков, подрядчиков и других организаций и своевременным надлежащим их оформлением в соответствующих случаях, полных или частичных отказов от оплаты платежных требований в строгом соответствии с инструкцией;

За получением наличных денег в кассе организации на осуществление выплат и других расходов строго в пределах причитающихся сумм, определенных исходя из установленных правил и кассовых планов, утвержденных организацией, и за соблюдением кассовой дисциплины;

Соответствия стоимости оборудования по заказам и заключенным договорам ассигнованиям на эти цели, предусмотренным за счет централизованных и нецентрализованных источников финансирования капитальных вложений;

Правильности составления, оформления и утверждения смет, расчетов окупаемости капитальных вложений по внедрению новой техники и расширению услуг, осуществляемых за счет средств фонда развития производства и кредитов банка, а также смет на расходование поощрительных фондов и других средств целевого назначения.

4.3.2. Анализ:

Бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности по вопросам, связанным с выполнением финансового, кассового и кредитного планов, соблюдением финансовой и платежной дисциплины;

Производственно-хозяйственной деятельности организации и определение влияния этой деятельности на финансовые показатели.

4.4. Прогнозирование результатов хозяйственно-финансовой деятельности; улучшение использования основных фондов и оборотных средств; выявление и мобилизация резервов и дополнительных источников финансирования.

4.5. Участие в разработке и рассмотрении утвержденных в соответствии с действующим законодательством проектов цен на новые услуги, предоставляемые организацией, а также тарифов на работы и услуги, выполняемые организацией.

4.6. Участие в заключении хозяйственных договоров и принятие финансовых условий.

4.7. Участие в работе по совершенствованию организации и планирования оборотных средств организации.

4.8. Участие в разработке и осуществлении мероприятий по совершенствованию финансовой дисциплины в структурных подразделениях организации.

5. Права Финансовой дирекции

Финансовая дирекция вправе:

5.1. Требовать от подразделений организации представления материалов (данных анализа деятельности бухгалтерского, статистического и оперативного учета и др.), необходимых для осуществления полномочий Финансовой дирекции.

5.2. Требовать от всех подразделений организации соблюдения порядка оформления финансово-бухгалтерских операций и предоставления Финансовой дирекции необходимых документов и сведений.

5.3. Требовать от руководителей структурных подразделений организации и отдельных специалистов принятия мер, направленных на повышение эффективности использования средств организации, обеспечение сохранности имущества организации, обеспечение правильной организации бухгалтерского учета.

5.4. Контролировать финансовую деятельность подразделений организации и давать их руководителям рекомендации по организации и ведению финансовой работы.

5.5. По решению руководства организации распоряжаться финансовыми ресурсами и подписывать денежные, платежные, расчетные, кредитные и другие финансовые документы, с соблюдением действующего законодательства, правил договоров, инструкций, а также утвержденных планов и смет.

5.6. Представлять организацию в финансовых, кредитных и других организациях по финансовым вопросам.

5.7. Визировать все документы, связанные с финансовой деятельностью организации (планы, сметы, отчеты, договоры, приказы, распоряжения и др.).

5.8. Обращаться и получать от структурных подразделений организации необходимую методическую, правовую и консультационную помощь.

6. Ответственность Финансовой дирекции

6.1. Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения задач, возложенных на Финансовую дирекцию, несет Финансовый директор.

6.2. На Финансового директора возлагается персональная ответственность за:

Соблюдение действующего Финансовой дирекцией законодательства РФ;

Организацию деятельности Финансовой дирекции;

Соблюдение сотрудниками Финансовой дирекции производственной и трудовой дисциплины;

Своевременное и качественное выполнение приказов руководства организации;

Соблюдение требований и положений действующей на Предприятии системы менеджмента качества и результативность ее функционирования в Финансовом отделе;

Неправильное ведение финансового и бухгалтерского учета, следствием чего явились запущенность или искажения в финансовой и бухгалтерской отчетности;

Принятие к исполнению документов по операциям, которые противоречат установленному порядку приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей;

Нарушение порядка списания недостачи, дебиторской задолженности и других потерь;

Несвоевременное проведение в структурных подразделениях организации проверок, инвентаризаций и документальных ревизий;

Составление недостоверной финансовой отчетности;

Нарушение сроков представления квартальных, годовых и прочих отчетов и балансов в соответствующие органы;

Другие нарушения в деятельности Финансовой дирекции.

6.3. Степень ответственности других сотрудников Финансовой дирекции устанавливается их должностными инструкциями.

Ленинградский государственный университет имени А. С. Пушкина

Кафедра экономики и управления

Курсовая работа

тема: Управление финансами

Санкт - Петербург

Введение

В своей научно-исследовательской работе по предмету Финансы, я хочу раскрыть тему под названием: «Управление финансами».

Актуальность темы исследования заключается в том, что в условиях перехода на рыночные отношения роль и значение денежных и финансово-кредитных рычагов резко возрастают. Денежная и финансово-кредитная системы - один из тех секторов экономики, где наиболее эффективно работают рыночные механизмы.

Финансовая и прежде всего бюджетная система оказывают существенное воздействие на рост валового внутреннего продукта и его главную часть - национальный доход, на развитие предприятий и отраслей народного хозяйства и положения широких слоев населения.

Объект исследования - управление финансами.

Цель исследования - изучить как осуществляется управление финансами в Российской Федерации и зарубежных странах.

Для реализации цели необходимо решить следующие задачи:

изучить литературу по данной теме;

рассмотреть понятия «субъекты управления», структура органов управления государственными финансами;

изучить финансовое планирование и прогнозирование;

рассмотреть финансовое регулирование социально-экономических процессов и финансовый контроль;

изучить региональный опыт управления финансами в Российской Федерации и выявить страновые различия в составе аппарата управления государственными финансами.

Управление финансами осуществляется на всех уровнях финансовой системы. Оно бывает общегосударственным, которое устанавливает общие принципы, правила и нормы, а также обеспечивает проведение единой финансово-бюджетной политики, налоговой, валютной и денежно-кредитной политики; и управление финансами отдельных субъектов управления. В новых условиях хозяйствования и становлении рыночных отношений особое значение имеет финансовый менеджмент, призванный обеспечить эффективное управление ресурсами предприятий различных форм собственности.

Система управления финансами в современной рыночной экономике представляет собой комплекс мер, инструментов, а также финансовых институтов, обеспечивающих стабильное и эффективное функционирование финансовой системы в целом и отдельных ее звеньев, способствующих развитию реального сектора экономики и решению социальных проблем.

1. Общее понятие управления финансами

1.1 Понятие управления финансами

Согласно определению, управление ? это совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения определенного результата.

Управление финансами осуществляется специальным аппаратом с помощью особых приемов и методов, в том числе используя разнообразные стимулы и санкции.

В качестве объектов управления выступают разнообразные виды финансовых отношений, а субъектами управления являются те организационные структуры, которые осуществляют управление. В соответствии с классификацией финансовых отношений по их сферам выделяют три группы объектов: финансы предприятий (организаций, учреждений), страховые отношения, государственные финансы. Им соответствуют следующие субъекты управления: финансовые службы (отделы) предприятий (организаций, учреждений), страховые органы, финансовые органы и налоговые инспекции. Совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами, называется финансовым аппаратом.

В управлении финансами выделяют несколько функциональных элементов: планирование, оперативное управление, контроль.

Объектом финансового планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйствования и государства, а итоговым результатом? составление финансовых планов, начиная от сметы отдельного учреждения до сводного финансового баланса государства.

Оперативное управление представляет собой комплекс мер, разрабатываемых на основе оперативного анализа складывающейся финансовой ситуации и преследующих цель получения максимального эффекта при минимуме затрат с помощью перераспределения финансовых ресурсов. Основное содержание оперативного управления сводится к маневрированию финансовыми ресурсами с целью ликвидации узких мест, решения вновь возникающих задач и т. п.

Контроль как элемент управления осуществляется и в процессе планирования, и на стадии оперативного управления. Он позволяет сопоставить фактические результаты от использования финансовых ресурсов с плановыми, выявить резервы роста финансовых ресурсов, наметить пути более эффективного хозяйствования.

Научный подход к управлению финансами определяет многоплановый характер и системный подход к управлению ими в каждой сфере финансовых отношений, в каждом их звене. При выработке управленческих решений финансового характера, оформляемых в юридических законах, финансовых прогнозах и планах, постановлениях и др. следует учитывать: требования экономических и юридических законов; результаты экономического анализа не только итогов прошлого хозяйственного периода, но и перспективы; экономико-математические методы и автоматизированные системы управления финансами; рациональное сочетание экономических и административных методов управления.

1.1.1 Финансовое планирование

Финансовое планирование - продукт финансовых исследований, которыми занимается наука. Планирование как элемент управления есть лучшее средство финансовой политики. Оно позволяет плавно и незаметно совершать крупные хозяйственные перемены.

Объектом финансового планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйствования и государства, а итоговым результатом? составление финансовых планов, начиная от смет отдельного учреждения до сводного финансового баланса государства. В каждом плане определяются доходы и расходы на определенный период, связи со звеньями финансовой и кредитной систем (взносы отчислений на социальное страхование, платежи в бюджет, плата за банковский кредит и др.). Конкретные задачи финансового планирования определяются финансовой политикой. Это определение объема денежных средств и их источников, необходимых для выполнения плановых заданий; выявление резервов роста доходов, экономии в расходах; установление оптимальных пропорций в распределении средств между централизованными и децентрализованными фондами и др.

Планирование характеризуется:

) экстенсивностью (охватывает широкий круг социально - политических и экономических явлений);

) интенсивностью (подразумевает применение совершенной техники);

) эффективностью (означает, что в итоге необходимо достичь тех целей, которые ставит финансовое управление).

Методы финансового планирования :

а) автоматический (данные предыдущего года переносятся, например, на 2007 год и умножаются на коэффициент инфляции). Этот метод является самым примитивным методом и, как правило, используется при нехватке времени;

б) статистический (складываются расходы за предыдущие годы и делится на количество предыдущих лет);

в) нулевой базы (все позиции должны рассчитываться по новой. Этот метод учитывает реальные потребности и увязывает их с возможностями)

В условиях рыночной экономики планирование, как функция управления, должно принимать форму всеобщего охвата всех сторон экономической и социальной деятельности. Если в плановой экономике в планировании финансов делался упор на распределительные процессы, то рыночная экономика опирается на сферу обмена, через которую осуществляется реализация товаров и услуг и признание общественно необходимых затрат произведенных при их производстве и реализации.

Следовательно, в рыночной экономике господствующим и определяющим способом связи в процессе производства и реализации товара и услуг выступает рынок со своим механизмом, включающим деньги, цену, закон стоимости, закон спроса и предложения. Такая природа рыночного механизма определяет функционирование в нем прогнозного метода определения результатов производства и обмена, но с элементами планирования.

Финансовый план - системная совокупность мероприятий материального опосредования функционирования государства. Он составляется на срок от 1 до 5 лет и входит в бюджет. По форме финансовый план представляет собой изложений целей, цифр и организационных предложений на планируемый период. На предприятии планирование основывается на учете закона стоимости и при этом планирование выступает как экономическая категория.

Как правило, планы отличаются от своего результата исполнения, но во всем мире это отличие составляет десятые доли процента.

Важнейшим принципом планирования является принцип непрерывности, который применяется в том смысле, что планировщик вносит коррективы в план ежегодно. гибкость планов должна обеспечивать их жизненность, а финансовая техника придумала принцип скользящий бюджет. этот принцип применяется для большинства расходов, особенно при расчете государственных ассигнований. В этих бюджетах (составляемых на 5 лет) есть определенные понятия в виде цифр по годам:

Цифра 1 года - окончательная;

Цифра 2 года - твердая;

Цифра 3 года - относительно твердая;

Цифра 4 года - предварительная;

Цифра 5 года - приблизительная.

Это системно - вариационный метод планирования (ППБ).

ППБ - планирование, программирование и бюджетирование:статья - планирование (включает в себя формирование и изложение целей и задач, в направлении которого должны действовать организации при своем функционировании);статья - программирование (подразумевает подбор имеющихся и нахождение новых средств, которые используются для достижения целей. Программирование означает процесс простирающийся в далекое и ближайшее будущее);статья - бюджетирование (процесс перевода общих многолетних программ на язык годовых бюджетных цифр по финансовым годам. Это процесс распределения всей совокупности количественно выраженных операций по традиционной бюджетной группировке).

Финансовые планы имеются у всех звеньев финансовой системы:

·предприятия и организации, функционирующие на коммерческих началах составляют «баланс доходов и расходов» .

·предприятия и организации, функционирующие на некоммерческих началах составляют «смету».

·план общественных объединений - «Финансовый план».

·органы государственной власти составляют «бюджет» (разных уровней: центральный, местный, субъектов Федерации).

Методы планирования:

экстраполяция (состоит в определении финансовых показателей на основе выявления их динамики; в расчетах исходят из показателей отчетного периода, корректируя их на относительно устойчивый темп изменений; динамика показателей экстраполируется на будущее);

·нормативный (по определенным нормам);

·математического моделирования (построение модели процесса и перенос ее в финансовую область);

·балансовый (применяется для согласования направлений использования финансовых ресурсов с источниками их формирования, увязки всех разделов финансовых планов между собой; его нарушение приводит к тому, что нарушаются связи, согласование и возникает несоответствие между разделами финансовых планов).

1.1.2 Финансовое прогнозирование

Финансовое прогнозирование - предвидение возможного финансового положения, обоснование показателей финансовых планов. Финансовое прогнозирование предшествует стадии составления финансовых планов, вырабатывает концепцию финансовой политики на определенный период развития. Целью финансового прогнозирования является определение реально возможного объема финансовых ресурсов, источников формирования и их использования в прогнозируемом периоде. Прогнозы позволяют наметить разные варианты развития и совершенствования системы финансов, формы и методы реализации финансовой политики.

Финансовое прогнозирование предполагает применение различных методов:

• построение эконометрических моделей, описывающих динамику показателей финансовых планов в зависимости от факторов, определяющих или влияющих на экономические процессы;
• корреляционно-регрессионный анализ;
• метод экспертной оценки.

1.2 Финансовый контроль

Финансовый контроль? контроль законодательных и исполнительных органов власти всех уровней, а также специально созданных подразделений за финансовой деятельностью всех экономических субъектов с применением особых методов.

Финансовый контроль - стоимостной контроль имеет место во всех сферах общественного производства, является многоуровневым и всесторонним, сопровождает весь процесс движения денежных фондов и стадию осмысления финансовых результатов.

Классификация видов финансового контроля

1. По времени проведения:

·предварительный (составление бюджетов, финансовых планов и смет, кредитных и кассовых заявок, договоров);

·текущий;

·последующий.

2. По субъектам контроля:

·президентский;

·органов представительной власти и местного самоуправления;

·органов исполнительной власти;

·финансово - кредитных органов;

·ведомственный;

·внутрихозяйственный;

·аудиторский.

3. По сферам финансовой деятельности:

бюджетный, налоговый, валютный, кредитный, страховой, инвестиционный, контроль за денежной массой.

4. По форме проведения:

·обязательный (внешний);

·инициативный (внутренний).

5. По методам проведения: проверки, обследования, надзор, анализ финансовой деятельности, наблюдение (мониторинг), ревизии.

Основные виды и органы государственного финансового контроля

При Представительных органах власти (Совет Федерации и Государственная Дума) действуют:

·Комитет Государственной Думы по бюджету, налогам, банкам и финансам и его подкомитеты. Подобные комитеты созданы и субъектами РФ;

·Счетная палата РФ. Коллегия Счетной палаты кроме председателя и его замов включает 12 аудиторов (по 6 от каждой палаты Федерального собрания). Текущую работу ведут инспектора Счетной палаты. Подобные органы созданы и в субъектах РФ. Сфера полномочий Счетной палаты - контроль за федеральной собственностью, федеральными денежными средствами, государственным внутренним и внешним долгом, деятельностью ЦБ, эффективностью использования иностранных кредитов и займов, а также выдачей государством кредитов и займов.

Основные формы контроля? тематические проверки и ревизии.

Меры воздействия:

·предписание;

·предписание, обязательное для исполнения;

·приостановление всех операций по счетам.

Деятельность Счетной палаты по закону является гласной.

Президентский контроль осуществляется путем издания указов, подписания законов, назначения министра финансов РФ, представления Государственной Думе кандидата на должность председателя ЦБ.

Правительство РФ контролирует процесс разработки и исполнения федерального бюджета, осуществление единой политики в области финансов, денег и кредита, деятельность министерств и ведомств.

Министерство финансов и все его структурные подразделения осуществляют финансовый контроль по долгу службы: посредством разработки федерального бюджета, контроля поступления и расходования бюджетных средств и государственных внебюджетных фондов, контроля направлений и использования государственных инвестиций, методического руководства организацией бухучета, проведения аттестаций по аудиту и лицензированию аудиторской деятельности.

Оперативный финансовый контроль в рамках Минфина осуществляет Контрольно-ревизионное управление (КРУ) и органы Федерального казначейства.

К специализированным органам финансового контроля относятся:

·Государственная налоговая служба (обеспечение единой системы контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей). Государственная налоговая служба включает Федеральную налоговую службу и государственные налоговые инспекции в субъектах РФ и органах местного самоуправления (городские и районные налоговые инспекции);

·Федеральные органы налоговой полиции, состоящие из Федеральной службы налоговой полиции, территориальных и местных органов;

·Федеральная служба страхового надзора (Росстрахнадзор), состоящая из центрального органа, региональных и кустовых (по группе областей) инспекций Росстрахнадзора;

·Центральный банк России (ЦБР) и его структурное подразделение Департамент банковского надзора.

Ведомственный финансовый контроль осуществляется структурными подразделениями министерств и ведомств.

Проверки проводятся один раз в год в коммерческих организациях и один раз в два года в остальных организациях.

Негосударственный финансовый контроль включает:

·внутрихозяйственный финансовый контроль, который проводится бухгалтерией, финансовым отделом предприятия. Включает оперативный контроль (проводимый главным бухгалтером в процессе повседневной деятельности путем визирования документов) и стратегический;

·аудиторский финансовый контроль. Аудиторская проверка может быть инициативной и обязательной, которой подлежат, в частности все банки, страховые организации, биржи, внебюджетные фонды, благотворительные фонды, все АО и предприятия, имеющие в уставном капитале долю иностранного инвестора.

1.3 Объекты и субъекты управления финансами

Управление - это целенаправленное воздействие субъекта управления на объект управления с целью достижения определенного результата (цели).

Управление применяется во всех сферах человеческой деятельности. Управление очень разносторонне, оно воздействует на самые различные предметы и процессы. Правомерно утверждать об управлении государством, экономикой страны, и т.д. В управлении финансами также выделяют объекты, субъекты, цели и инструменты.

Объект управления финансами (то, что подлежит управлению) - это финансовые отношения и фонды денежных средств. В целом это государственные и муниципальные финансы; финансы организаций. В частности, это бюджеты, государственные внебюджетные фонды, государственный кредит, страховые фонды, фонд оплаты труда, резервный фонд, уставный фонд.

Субъекты управления (те, кто управляет). Каждой подсистеме финансов соответствуют свои субъекты управления.

финансовый планирование управление региональный

1.3.1 Объекты управления

Финансовая система представляет собой финансовые отношения, существующие в рамках данной экономической формации.

Финансовая система - совокупность различных сфер финансовых отношений (звенья финансовой системы), в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств. Это совокупность централизованных и децентрализованных денежных фондов.

Построение финансовой системы базируется на следующих принципах:

1. Функциональное назначение. Состоит в выполнении каждым звеном финансовой системы своих задач (госбюджет выражает распределительные отношения между государством, предприятиями и населением; финансы предприятий выражают отношения по созданию и использованию денежных фондов предназначенных, для обеспечения первичных потребностей общественного воспроизводства).
2. Единство финансовой системы - предопределяется единой экономической и политической основой государства. Это обуславливает единую финансовую политику, проводимую государством через централизованные финансовые органы и единые цели. Управление всеми звеньями происходит на основе единых законодательных и нормативных актах.
3. Территориальность - каждый регион имеет свою финансовую систему со своими территориальными особенностями

Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль в обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства, перераспределении финансовых ресурсов между отраслями экономики и регионами страны, производственной и непроизводственной сферами, а также отдельными группами и слоями населения.

Государственные финансы - это отношения по поводу распределения и перераспределения совокупного общественного продукта (СОП) и части национального богатства, связанные с формированием финансовых ресурсов государства и использованием их на затраты по расширению производства, удовлетворения растущих социально-культурных потребностей общества, нужд обороны и управления.

В сфере государственных финансов выделяются звенья:

• государственный бюджет
• внебюджетные фонды
• государственный кредит

Государственный бюджет является главным звеном финансовой системы. Он представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти. В нем концентрируется значительная часть финансовых ресурсов государства; в руках государства сосредотачивается основная доля СОП и национального дохода (НД) (в России до 80% средств централизуется).

Бюджет РФ как финансовый план государства базируется на показателях прогноза социально-экономического развития страны на очередной год. Общие показатели и структура доходов и расходов органически связаны с объемами общественного продукта и национального дохода и определяется налоговой системой и бюджетно-финансовой политикой государства.

Внебюджетные фонды создаются федеральными и региональными органами государственной власти и органами местного самоуправления для аккумуляции денежных средств, направляемы на финансирование расходов, не включаемых в бюджет.

Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение и являются самостоятельными финансово-кредитными учреждениями. По признаку целевой направленности расходования средств их можно объединить в три группы. Первая включает внебюджетные фонды социального страхования, имеющие общегосударственное значение (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ, Фонд обязательного медицинского страхования). Вторая группа охватывает внебюджетные фонды межотраслевого и отраслевого (ведомственного) назначения (создаются на федеральном уровне для финансирования затрат на НИОКР, социальное и материально-техническое обеспечение отдельных ведомств). В третью входят различные внебюджетные фонды территориального назначения.

Как финансово-кредитное учреждение внебюджетный фонд может выступать на финансовом рынке в качестве инвестора, приобретая государственные ценные бумаги с целью получения дохода и увеличения финансовых ресурсов.

Государственный кредит выражает кредитные отношения между государством, в лице органов исполнительной власти федерального уровня, с одной стороны, хозяйствующими субъектами, физическими лицами, нерезидентами и иностранными государствами, с другой, по поводу получения займов, предоставления кредитов или гарантийного обеспечения.

Дополнительные финансовые ресурсы государство привлекает путем продажи на финансовом рынке облигаций, казначейских обязательств и других видов государственных ценных бумаг. Государственный кредит используется также в целях стабилизации денежного обращения в стране.

Государственный кредит функционирует в следующих формах: государственные займы, гарантированные займы. Государственные займы осуществляются путем эмиссии и размещения ценных бумаг, получения иностранного кредита. В форме условного государственного долга выступают гарантированные обязательства федерального правительства под кредиты, получаемые органами исполнительной власти субъектов РФ либо хозяйствующими субъектами.

В соответствии с уровнем государственного управления финансовые отношения внутри звеньев сферы государственных финансов делятся на подзвенья:

• федеральные финансы
• финансы субъектов РФ
• местные финансы

Финансы предприятий различных форм собственности, являясь основой единой финансовой системы страны, обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода.

Финансы предприятий представляют собой денежные отношения, связанные с образованием и распределением денежных доходов и накоплений и их использование на выполнение обязательств перед финансово-кредитной системой и финансирование затрат по расширенному воспроизводству, социальному обслуживанию и материальному стимулированию работающих.

Финансы хозяйствующих субъектов можно выделить в подзвенья:

• финансы коммерческих предприятий и организаций
• финансы некоммерческих организаций

Финансовые отношения этих двух групп хозяйствующих субъектов имеет свою специфику, связанную с формой организации предпринимательской деятельности, формированием доходов и расходов, владения имуществом, выполнением обязательств, налогообложением.

Финансовые ресурсы предприятий представляют собой денежные доходы и накопления (собственные средства), а также денежные поступления извне (привлеченные и заемные средства), используемые ими для производства и реализации товаров и услуг, воспроизводства капитала и рабочей силы.

Финансовые отношения предприятий состоят из четырех групп:

• отношения с другими предприятиями и организациями;
• внутри предприятия;
• внутри объединений, предприятий, которые включают отношения с вышестоящей организацией; внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга;
• с финансово-кредитной системой - бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами.

От состояния финансов предприятий зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. При этом активное использование финансов предприятий в процессе производства и реализации продукции не исключает участия в этом процессе бюджета, банковского кредита, страхования.

Страхование - это совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба, нанесенного субъектами хозяйствования, или выравнивания потерь в семейных доходах в связи с последствиями происшедших страховых случаев.

Финансы страхования связаны с перераспределением денежных средств, поступающих от физических и юридических лиц. Ущерб по страховым случаям раскладывается между участниками страхования.

По различиям в объектах страхования страховые отношения можно поделить на пять групп:

• социальное;
• личное;
• имущественное;
• страхование ответственности;
• страхование предпринимательских рисков.

В социальном страховании в качестве объекта выступает уровень дохода граждан и включает в себя страхование пенсий, пособий, льгот. При личном страховании объектом является жизнь, здоровье и трудоспособность - страхование жизни и страхование от несчастных случаев. Объектом страхования ответственности выступает обязанность страхователей выполнять договорные условия по поставкам продукции, погашению задолженности кредиторам или возмещению материального и иного ущерба, если он был нанесен другими лицами. При страховании ответственности возмещение ущерба производит страховая организация. В страховании предпринимательских рисков объектом является риск неполучения прибыли или образования убытка (страхование на случай снижения оговоренного уровня рентабельности или дохода, страхование от простоев оборудования и др.)

Страхование проводится в обязательной и добровольной форме. Оптимальное сочетание обязательного и добровольного страхования позволяет сформировать систему страхования, обеспечивающую универсальный объем страховой защиты общественного производства.

1.3.2 Субъекты управления

Субъектами общего управления финансами в Российской Федерации являются высшие федеральные органы власти - Президент РФ, Федеральное Собрание РФ, Правительство РФ.

Президент РФ - регламентирует деятельность финансовой системы, подписывает бюджетный план, имеет право «вето» на финансовое законодательство, принятое Федеральным Собранием.

Федеральное Собрание РФ (состоит из двух палат: Совет Федерации и Государственная Дума) - устанавливает налоги, сборы, неналоговые платежи, утверждает федеральный бюджет, принимает финансовое законодательство (Бюджетный и Налоговые кодексы и др.)

Правительство РФ - рассматривает федеральный бюджет, выступает как единый центр управления финансами. Центральным органом, осуществляющим реализацию финансовой политики, является Министерство финансов РФ. Оно обеспечивает единство финансовой, кредитно-денежной и валютной политики в РФ, координирует деятельность других федеральных органов исполнительной власти.

Министерство финансов РФ (МФ РФ):

• осуществляет методическое руководство в сфере финансового планирования и финансирования отраслей хозяйства;
• развивает бюджетный федерализм;
• разрабатывает проект федерального бюджета;
• составляет отчет о выполнении федерального бюджета;
• составляет консолидированный бюджет;

На Министерство финансов возложены следующие функции:

• участие в разработке прогнозов социально-экономического развития РФ на долгосрочный период, среднесрочную и краткосрочную перспективы;
• подготавливает предложения и реализует мероприятия по совершенствованию бюджетной системы и механизма межбюджетных отношений
• участвует в подготовке предложений по основным направлениям кредитно-денежной политики;
• проведение мероприятий по контролю за целевым исполнением федерального бюджета и за исполнением целевых средств бюджета;

Министерство по налогам и сборам РФ (МНС РФ) и Федеральная служба налоговой полиции (ФСНП РФ) осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и других платежей, установленных Российской Федерацией; МНС РФ также осуществляет валютный контроль.

Федеральная комиссия по ценным бумагам контролирует деятельность участников фондового рынка, способствуя тем самым увеличению поступлений в бюджетный фонд.

Система Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ) является важным органом реализации денежно-кредитной политики. ЦБ РФ осуществляет наряду с Федеральным казначейством кассовое исполнение бюджета, контролирует деятельность других кредитных институтов.

Счетная палата Российской Федерации - это специальный контрольный орган, который осуществляет контроль за состоянием федеральной собственности и контроль за расходованием федеральных денежных средств. Счетная палата независима от Правительства и подотчетна Федеральному собранию.

Субъектом оперативного управления финансами является финансовый аппарат: МФ РФ, Счетная палата, финансовые органы субъектов Федерации, налоговые органы и таможенная служба, страховые организации, дирекции внебюджетных фондов, финансовые отделы и службы предприятий, организаций и учреждений, а также банки.

2. Органы управления финансами

Система финансового управления осуществляется с помощью финансового аппарата, а сам финансовый аппарат представляет собой совокупность органов и организаций занимающихся управлением финансами. Или, другими словами, финансовый аппарат? система финансовых органов.

Естественно весь финансовый аппарат также состоит из элементов, аналогичных группировке финансовых отношений.

Первая сфера? финансовые подразделения в отраслях и на предприятиях.

Они управляют финансовыми ресурсами, которые создаются и остаются в распоряжении отраслей и предприятий.

Вторая сфера? система страховых органов.

Третья сфера? государственные финансы? Министерство финансов, все финансовые органы, налоговые службы и т.д. Органы управления внебюджетными фондами и все остальные фонды создаются в этой сфере.

Четвертая сфера? кредитные учреждения? Центробанк и коммерческие банки.

2.1 Счетная палата

Согласно ч. 5 ст. 101 Конституции РФ для осуществления контроля за исполнением федерального бюджета Совет Федерации и Государственная Дума образуют Счетную палату РФ. Состав и порядок деятельности Счетной палаты определятся федеральным законом.

К ведению Государственной Думы относятся назначение на должность и освобождение от должности председателя Счетной палаты и половины состава ее аудиторов. Совет Федерации назначает и освобождает от должности заместителя Председателя счетной палаты и также половину состава ее аудиторов.

Счетная Палата? юридическое лицо, подотчетное Парламенту РФ, состоит из Председателя, заместителей, аудиторов и аппарата, осуществляющего исполнительную роль.

Основные задачи Счетной Палаты :

1)Осуществляет финансовую экспертизу проектов федеральных законов и правительственных актов, федеральных органов государственной власти, предусматривающие дополнительные расходы из федерального бюджета или влияющих на его исполнение.

2)Оценка обоснованности проектов Федерального бюджета и внебюджетных фондов.

3)Определение эффективности и целесообразности расходования государственных средств, а также использования государственной собственности.

4)Контроль за своевременным исполнением доходов и расходов Федерального бюджета и внебюджетных фондов.

5)Анализ отклонений от исполнения бюджета, предложения по их устранению.

6)Контроль законности движения федеральных средств и средств внебюджетных фондов через банковскую систему.

Счетная палата? буквально единственный на федеральном уровне орган законодательной власти, контролирующий исполнительную. Укрепление финансового контроля? залог увеличения роли полномочий Счетной палаты.

2.2 Министерство финансов РФ

Важнейшим органом, осуществляющим управление финансами РФ, выступает Министерство финансов России и его органы на местах.

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин России) является федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в Российской Федерации и координирующих деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти.

Министерство финансов Российской Федерации для осуществления своих полномочий может создавать в Установленном порядке свои территориальные органы.

Министерство финансов РФ возглавляет министр, назначаемый на должность и освобождаемый от нее Президентом РФ по представлению Председателя Правительства РФ. Министр несет персональную ответственность за выполнение возложенных на министерство задач и осуществлением им своих функций. Министр имеет заместителей назначаемых на должность и освобождаемых от нее Правительством РФ.

Министерство финансов РФ издает в приделах своих компетенций на основе законодательства РФ приказы, инструкции и другие нормативные и правовые акты.

Основными задачами Министерства финансов РФ являются:

1)Совершенствование бюджетной системы РФ, развитие бюджетного федерализма.

2)Разработка и реализация единой финансовой, бюджетной, налоговой, валютной политики РФ.

3)Концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социального экономического развития РФ.

4)Разработка проектов федерального бюджета и обеспечение исполнение в установленном порядке федерального бюджета; составление отчета об исполнение федерального бюджета и консолидированного бюджета РФ.

5)Разработка программ государственного заимствования и их реализация в установленном порядке от имени РФ. Управление государственным внутренним и внешним долгом РФ.

6)Разработка и реализация единой политики в сфере развития финансовых рынков РФ.

7)Участие в разработке и проведении единой политики в сфере формирования и использования государственных ресурсов драг. металлов и камней.

8)Разработка единой методологии составления бюджетов всех уровней и отчетов об их исполнении

9)Осуществления в пределах своих компетенций государственного финансового контроля.

10)Обеспечение методологического руководства бухгалтерским учетом и отчетностью (кроме в ЦБ РФ и кредитных организаций).

2.3 Федеральное казначейство Минфина России

Важным подразделением Министерства финансов выступает Главное управление федерального казначейств отвечающее за кассовое исполнение бюджета.

Органы Федерального казначейства представляют собой единую централизованную систему в составе Министерства финансов Российской Федерации, состоящую из Главного управления федерального казначейства и подчиненных ему территориальных органов? управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и отделов Федерального казначейства по городам (за исключением городов районного подчинения), районам и районам в городах.

Основные задачи, функции и полномочия органов Федерального казначейства регламентируются Бюджетным кодексом РФ и Положением о Федеральном казначействе Российской Федерации, утвержденным постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 27.08.93 № 864 (с последующими изменениями).

Органы казначейства являются юридическими лицами, имеют самостоятельные сметы расходов, текущие счета в учреждениях банков для выполнения хозяйственных функций, печати с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием.

Органы казначейства несут установленную законодательством ответственность за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на них задач и подчиняются своему вышестоящему органу и руководителю казначейства? начальнику Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации. Главное управление федерального казначейства является структурным подразделением центрального аппарата Министерства финансов Российской Федерации и подчиняется Министру финансов Российской Федерации.

Казначейство информирует высшие законодательные и исполнительные органы государственной власти и управления Российской Федерации ежемесячно, а Министра финансов Российской Федерации - ежедневно о результатах исполнения федерального бюджета Российской Федерации, иных финансовых операциях Совета Министров - Правительства Российской Федерации, а также о состоянии государственных (федеральных) внебюджетных фондов и бюджетной системы Российской Федерации.

Казначейство возглавляет руководитель федерального казначейства - начальник Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации, назначаемый и освобождаемый от должности Правительством Российской Федерации по представлению Министра финансов Российской Федерации.

Главными задачами органов казначейства являются: организация, осуществление и контроль за исполнением федерального бюджета Российской Федерации, управление доходами и расходами этого бюджета на счетах казначейства в банках, исходя из принципа единства кассы; регулирование финансовых отношений между федеральным бюджетом Российской Федерации и государственными (федеральными) внебюджетными фондами, финансовое исполнение этих фондов, контроль за поступлением и использованием внебюджетных (федеральных) средств; осуществление краткосрочного прогнозирования объемов государственных финансовых ресурсов, а также оперативное управление этими ресурсами в пределах установленных на соответствующий период государственных расходов; сбор, обработка и анализ информации о состоянии государственных финансов, представление высшим законодательным исполнительным органам государственной власти и управления Российской Федерации отчетности о финансовых операциях Совета Министров - Правительства Российской Федерации по республиканскому бюджету Российской Федерации, о государственных (федеральных) внебюджетных фондах, а также о состоянии бюджетной системы Российской Федерации; управление и обслуживание совместно с Центральным банком Российской Федерации и другими уполномоченными банками государственного внутреннего и внешнего долга Российской Федерации разработка методологических и инструктивных материалов, порядка ведения учетных операций по вопросам, относящимся к компетенции казначейства, обязательных для органов государственной власти и управления, предприятий, учреждений и организаций, включая организации, распоряжающиеся средствами государственных (федеральных) внебюджетных фондов, подготовка проекта бюджетной классификации, ведение операций по учету государственной казны Российской Федерации.

В соответствии с задачами, возложенными на казначейство, Главное управление федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации:

а) организует бюджетное и финансовое исполнение федерального бюджета Российской Федерации и финансовое исполнение государственных (федеральных) внебюджетных фондов, исходя из принципа единства кассы;

б) руководит работой территориальных органов федерального казначейства;

в) доводит до территориальных органов федерального казначейства размеры ассигнований из республиканского бюджета Российской Федерации по обслуживаемым этими органами территориям Российской Федерации;

г) ведет сводный реестр распорядителей средств федерального бюджета Российской Федерации, государственных (федеральных) внебюджетных фондов и внебюджетных (федеральных) средств;

д) организует распределение в установленных размерах доходов между федеральным бюджетом Российской Федерации и бюджетами республик в составе Российской Федерации, краев, областей, автономных образований, городов Москвы и Санкт-Петербурга, а также передачу в местные бюджеты отчислений от поступлений по государственным налогам и доходам;

е) осуществляет управление доходами и расходами федерального бюджета Российской Федерации и иными централизованными финансовыми ресурсами, находящимися в ведении Совета Министров - Правительства Российской Федерации, как в рублях, так и в иностранной валюте, распоряжается средствами, числящимися на соответствующих счетах в банках и иных финансово - кредитных учреждениях (за исключением средств государственных (федеральных) внебюджетных фондов и внебюджетных (федеральных) средств), а также осуществляет операции с этими средствами;

ж) организует осуществление взаимных расчетов между федеральным бюджетом Российской Федерации и бюджетами республик в составе Российской Федерации, краев, областей, автономных образований, городов Москвы и Санкт - Петербурга;

з) регулирует финансовые отношения между федеральным бюджетом Российской Федерации и государственными (федеральными) внебюджетными фондами, организует контроль за поступлением и использованием внебюджетных (федеральных) средств;

и) организует и осуществляет краткосрочное прогнозирование и кассовое планирование средств федерального бюджета Российской Федерации, иных централизованных финансовых ресурсов, находящихся в ведении Совета Министров - Правительства Российской Федерации, государственных (федеральных) внебюджетных фондов и внебюджетных (федеральных) средств и направлений их использования;

к) организует и осуществляет сводный систематический, полный и стандартизированный учет операций по движению средств федерального бюджета Российской Федерации, государственных (федеральных) внебюджетных фондов и внебюджетных (федеральных) средств на счетах казначейства;

л) организует и осуществляет сбор, обработку и анализ информации о состоянии федерального бюджета Российской Федерации, бюджетов республик в составе Российской Федерации, краев, областей, автономных образований, городов Москвы и Санкт-Петербурга, а также государственных (федеральных внебюджетных фондов и внебюджетных (федеральных) средств;

м) представляет высшим органам государственной власти и управления Российской Федерации отчетность о финансовых операциях Совета Министров - Правительства Российской Федерации, результатах исполнения федерального бюджета Российской Федерации и состоянии бюджетной системы Российской Федерации, а руководящим органам государственных (федеральных) внебюджетных фондов - о результатах финансового исполнения соответствующих фондов;

н) осуществляет по поручениям Совета Министров - Правительства Российской Федерации и Министра финансов Российской Федерации иные операции со средствами федерального бюджета Российской Федерации, другими средствами, находящимися в ведении Совета Министров - Правительства Российской Федерации;

о) осуществляет в установленном порядке подготовку проектов законодательных и иных нормативных актов по вопросам, относящимся к компетенции казначейства и др.;

Органы казначейства имеют право:

а) открывать счета для зачисления и выдачи средств в соответствии с настоящим Положением в Центральном банке Российской Федерации, его учреждениях на местах, иных банках и финансово - кредитных учреждениях;

б) производить в министерствах, ведомствах, на предприятиях, в учреждениях и организациях, в банках и иных финансово - кредитных учреждениях любых форм собственности, включая совместные предприятия, проверки денежных документов, регистров бухгалтерского учета, отчетов, планов, смет и иных документов, связанных с зачислением, перечислением и использованием средств республиканского бюджета Российской Федерации, а также получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках;

в) получать от банков, иных финансово - кредитных учреждений справки о состоянии счетов предприятий, учреждений и организаций, использующих средства республиканского бюджета Российской Федерации, государственных (федеральных) внебюджетных фондов, а также внебюджетные (федеральные) средства;

г) требовать от руководителей и других должностных лиц проверяемых органов государственного управления, предприятий, учреждений и организаций устранения выявленных нарушений порядка исполнения республиканского бюджета Российской Федерации, контролировать их устранение;

д) приостанавливать операции по счетам предприятий, учреждений и организаций (включая банки и иные финансово - кредитные учреждения), использующих средства республиканского бюджета Российской Федерации, государственных (федеральных) внебюджетных фондов и внебюджетные (федеральные) средства, в случаях непредставления (или отказа предъявить) органам казначейства и их должностным лицам бухгалтерских и финансовых документов, связанных с использованием указанных средств;

е) изымать у предприятий, учреждений и организаций документы, свидетельствующие о нарушениях порядка исполнения республиканского бюджета Российской Федерации, государственных (федеральных) внебюджетных фондов и совершения операций с внебюджетными (федеральными) средствами. Основанием для изъятия соответствующих документов является письменное постановление должностного лица органа казначейства;

ж) выдавать обязательные для исполнения предписания о взыскании с предприятий, учреждений и организаций в бесспорном порядке средств, выделенных из республиканского бюджета Российской Федерации, средств этого бюджета, направленных в государственные (федеральные) внебюджетные фонды, или внебюджетных (федеральных) средств, используемых не по целевому назначению, с наложением на предприятия, учреждения и организации, допустившие такие нарушения, штрафа в размере действующей учетной ставки Центрального банка Российской Федерации;

з) налагать на банки или иные финансово - кредитные учреждения штраф в случаях несвоевременного исполнения ими платежных документов на перечисление и зачисление средств в доход республиканского бюджета Российской Федерации, в государственные (федеральные) внебюджетные фонды, либо средств из федерального бюджета Российской Федерации и указанных фондов на счета получателей в соответствующие банки или финансово - кредитные учреждения в размере действующей в банке (финансово - кредитном учреждении), допустившем нарушение, процентной ставки; вносить в Центральный банк Российской Федерации представления о лишении соответствующих банков и иных финансово - кредитных учреждений лицензий на совершение банковских операций.

Право вносить в главные управления Центробанка России по субъектам Российской Федерации представления о лишении банков лицензий также является серьезным инструментом в деятельности органов Федерального казначейства.

2.4 Государственный таможенный комитет РФ

Правовые, экономические и организационные основы таможенного дела определены в Таможенном кодексе РФ. Таможенный Кодекс Российской Федерации является основным документом регулирующим работу таможни РФ. Общие положения Таможенного кодекса содержатся в его первом разделе, несущем в себе следующую информацию:

Статья 7 ТК РФ оставляет общее руководство таможенным делом за Президентом Российской Федерации и Правительством Российской Федерации.

Центральным органом Федеральной исполнительной власти Российской Федерации, осуществляющим непосредственное руководство таможенным делом в Российской Федерации, является Государственный таможенный комитет Российской Федерации.

Таможенное дело непосредственно осуществляют таможенные органы Российской Федерации, являющиеся правоохранительными органами и составляющие единую систему, в которую входят: государственный таможенный комитет Российской Федерации (ГТК); региональные таможенные управления Российской Федерации; таможни Российской Федерации; таможенные посты Российской Федерации.

Структура правоохранительных подразделений Государственного Таможенного Комитета на современном этапе имеет трехуровневую схему:

На уровне Государственного Таможенного Комитета России - Управление по борьбе с контрабандой и нарушением таможенных правил, которое включает в себя:

·отдел организации дознания;

·отдел расследования уклонений от таможенных платежей;

·отдел по борьбе с особо опасными видами контрабанды;

·отдел по борьбе с контрабандой наркотиков;

·отдел сотрудничества с правоохранительными органами зарубежных стран;

·информационно-аналитический отдел;

·отряд быстрого реагирования.

На уровне Региональных Таможенных Управлений созданы:

·Отдел таможенных расследований;

·Отдел дознания;

·Отдел по борьбе с контрабандой наркотиков;

На уровне таможен созданы:

·Отдел таможенных расследований;

·Отдел дознания;

·Отдел по борьбе с таможенными правонарушениями;

·Отдел по борьбе с контрабандой наркотиков.

Особое положение в структуре таможенных органов занимают отделы собственной безопасности, которые имеют только вертикальное подчинение.

В статье 10 перечислены основные функции, выполняемые Таможенными органами Российской Федерации, которые:

) участвуют в разработке таможенной политики Российской Федерации и реализуют эту политику;

) обеспечивают соблюдение законодательства, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы Российской Федерации принимают меры по защите прав и интересов граждан, предприятий, учреждений и организаций при осуществлении таможенного дела;

) обеспечивают в пределах своей компетенции экономическую безопасность Российской Федерации, являющуюся экономической основой суверенитета Российской Федерации;

) защищают экономические интересы Российской Федерации;

) применяют средства таможенного регулирования торгово-экономических отношений.6) взимают таможенные пошлины, налоги и иные таможенные платежи;

) участвуют в разработке мер экономической политики в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, реализуют эти меры;

) обеспечивают соблюдение разрешительного порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации;

) ведут борьбу с контрабандой, нарушениями таможенных правил и налогового законодательства, относящегося к товарам перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации наркотических средств, оружия, предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, объектов интеллектуальной собственности, видов животных и растений, находящихся под угрозой исчезновения, их частей и дериватов, других товаров, а также оказывают содействие в борьбе с международным терроризмом и пресечении незаконного вмешательства в аэропортах Российской Федерации в деятельность международной гражданской авиации.

) осуществляют и совершенствуют таможенный контроль и таможенное оформление, создают условия, способствующие ускорению товарооборота через таможенную границу Российской Федерации;

) ведут таможенную статистику внешней торговли и специальную таможенную статистику Российской Федерации;

) ведут Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности;

) содействуют развитию внешнеэкономических связей республик в составе Российской Федерации, автономной области, автономных округов, краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, а также предприятий, учреждений, организаций и граждан;

) содействуют осуществлению мер по защите государственной безопасности, общественного порядка, нравственности населения, жизни и здоровья человека, защите животных и растений, защите интересов российских потребителей ввозимых товаров;

) осуществляет контроль за вывозом стратегических и других жизненно важных для интересов Российской Федерации материалов;

) осуществляет валютный контроль в пределах своей компетенции;

) обеспечивают выполнение международных обязательств Российской Федерации в части, касающейся таможенного дела; участвуют в разработке международных договоров Российской Федерации, затрагивающих таможенное дело; осуществляющих сотрудничество с таможенными и иными компетентными органами иностранных государств, международными организациями, занимающимися вопросами таможенного дела;

) проводят научно-исследовательские работы и консультирование в области таможенного дела; осуществляют подготовку, переподготовку и повышение квалификации специалистов в этой области для государственных органов, предприятий, учреждений и организаций.

) обеспечивают в установленном порядке Верховный Совет Российской Федерации, Президента Российской Федерации и Правительство Российской Федерации, иные государственные органы, предприятия, учреждения, организации и граждан информацией по таможенным вопросам.

) реализуют единую финансово-хозяйственную политику, развивают материально-техническую и социальную базу таможенных органов, создают необходимые условия труда для работников этих органов.

Государственный таможенный комитет Российской Федерации издает в пределах своей компетенции нормативные акты по таможенному делу, обязательные для исполнения всеми таможенными и иными органами Российской Федерации, предприятиями, учреждениями, организациями независимо от форм собственности и подчиненности, а также должностными лицами и гражданами. Указанные нормативные акты подлежат регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3. Региональный аспект управления финансами

На современном этапе развития общества экономические аспекты регионального развития приобретают все большее значение, а само понятие регион отождествляется с основной формой территориальной организации производительных сил в России. В "Основных положениях региональной политики в Российской Федерации" регион определяется как "часть территории Российской Федерации, обладающая общностью природных, социально-экономических, национально-культурных и иных условий. Регион может совпадать с границами территории субъекта Российской Федерации, либо объединять территории нескольких субъектов Российской Федерации. В тех случаях, когда регион выступает как субъект права, под ним понимается только субъект Российской Федерации".

В соответствии с экономическим районированием на территории Российской Федерации выделяются 11 экономических районов: Северный, Северо-Западный, Центральный, Центрально-Черноземный, Волго-Вятский, Поволжский, Северо-Кавказский, Уральский, Западно-Сибирский, Восточносибирский, Дальневосточный. Кроме этого, территория России делится на две экономические зоны - Западную (Европейская часть России и Урал) и Восточную (Сибирь и Дальний Восток). В Западной зоне три субрегиона - Север и Центр Европейской части России, Урало-Поволжье и Европейский Юг. В Восточной зоне два субрегиона - Сибирь и Дальний Восток.

Отличительными особенностями региона являются:

) географическая (пространственная) целостность;

) развитые внутрирегиональные производственно-экономические, социально-демографические, культурные и другие связи;

) экономическая целостность, проявляющаяся в своеобразии структуры хозяйства, его специализации и комплексности развития, в относительно самостоятельном воспроизводственном процессе (в части населения, природы, региональной и местной системы жизнеобеспечения и др.);

) органическая взаимосвязь с социально-экономическим комплексом Российской Федерации.

Наиболее важные структурные элементы (части) и подсистемы региона, позволяющие обособить регион как объект исследования, следующие:

) население и его среда обитания;

) природно-ресурсный блок;

) производственная подсистема;

) социальная подсистема;

) духовная сфера;

) организационная подсистема.

Каждая из выделенных частей (подсистем) обладает свойствами самоорганизации, определенной автономии и развивается в соответствии с присущими ей закономерностями.

В каждом отдельно взятом регионе необходим особенный подход к регулированию сбалансированного развития подсистем. Это вызвано разными природными и экономическими условиями регионов, усиливающимся обострением социальных, экологических и других проблем в связи с перестройкой экономических отношений и сознания людей, а также с необходимостью постоянного согласования целей и задач развития с федеральными органами власти.

3.1 Основные аспекты регионального управления

Следует выделить три аспекта регионального управления: взаимоотношения региона и федерации (центра); взаимоотношения региона и местного самоуправления (городов, районов и т. д.); обеспечение комплексности развития региона как единого хозяйства (собственное региональное управление).

Во взаимоотношениях между федерацией и регионами используется принцип разделения предметов ведения и делегирования полномочий, закрепленный рядом нормативных актов. Центр тяжести здесь все более смещается в сторону косвенных методов регулирования - таких, как денежно-кредитная и амортизационная политика, налоговая система, использование внебюджетных целевых фондов. Особое внимание уделяется методам регулирования внешнеэкономических взаимоотношений (таможенные пошлины, экспортные премии, государственное страхование экспортных кредитов от рисков и т. п.). Вместе с тем сохраняются и традиционные формы централизованного управления, что зачастую нарушает декларированные права регионов.

Проблема управления экономикой региона должна рассматриваться в рамках концепции местного самоуправления в целом. Последняя не сводится только к поиску оптимальных форм и методов взаимодействия региональных и муниципальных органов. Важным моментом организации самоуправления является определение функций самих территориальных органов различных уровней исходя из целей и задач развития всего региона. В соответствии с федеральным законодательством им принадлежат основные функции регулирования рыночных отношений в пределах территории, бюджетно-финансовой политики и оперативного управления хозяйством.

С экономической точки зрения управление народнохозяйственным комплексом области не следует ограничивать лишь организацией взаимодействия видов собственности разного уровня. Главным направлением работы и критерием эффективности должно стать повышение степени удовлетворения социально-экономических потребностей проживающего на данной территории населения на основе комплексного развития региона. Так, структура муниципального хозяйства должна быть достаточно разнообразной и включать различные хозяйственные и социальные комплексы, необходимые для всестороннего развития города, района (промышленный, строительный, аграрный, торгово-сервисный, жилищно-коммунальный, культурно-бытовой). Основой этого хозяйства, является муниципальная собственность. Но, как показывает зарубежная практика, в полной собственности муниципальных органов, а следовательно, в прямом управлении должны находиться лишь те объекты, деятельность которых не носит коммерческого характера и полностью финансируется за счет средств местных бюджетов. В наших условиях - это учреждения образования, здравоохранения, культуры и т. п. Все остальные звенья муниципального хозяйства могут развиваться на коммерческой или на комбинированной основе.

Для обеспечения единства управления экономикой региона федеральные и муниципальные владельцы имущества должны в более широком масштабе делегировать региональным органам свои полномочия по управлению собственностью, в частности, предприятиями, образующими хозяйственный комплекс региона. Возможны и другие варианты организации управления экономикой региона как единой системой, однако все они должны предусматривать необходимый уровень координации деятельности органов, управляющих имуществом от лица собственников.

Управление регионом как единым хозяйством, обеспечение комплексности развития региона - относительно новая задача. До сих пор территориальное управление не обладало достаточной самостоятельностью, чаще ограничивалось лишь местным хозяйством (не считая периода существования совнархозов, которые, скорее, выполняли роль промежуточного звена между центром и предприятиями, чем были территориальными органами управления). В современных условиях, когда региональные субъекты федерации обладают большей самостоятельностью, требуется разработка концепции системы регионального управления для той или иной модели рыночных отношений с учетом опыта других стран.

Центр тяжести в реализации социально-экономической политики сегодня сместился в регионы. Здесь решается проблема жизнеобеспечения населения, региональные органы управления несут главную ответственность перед населением и центром за положение в регионе. В этом и заключается смысл децентрализации управления - передать значительную часть прав и соответствующую долю ответственности на места, что идет в русле объективных тенденций развития самоуправления и вместе с тем накладывает новые обязательства на региональную политику.

Кроме того, именно на уровне хозяйства области обеспечивается полный цикл воспроизводства по его фазам и факторам. В частности, в границах области возможно полное воспроизводство трудовых ресурсов, включая инженерные и научные кадры.

3.2 Примеры регионального управления финансами

Подробнее рассмотрим показатели некоторых регионов Российской Федерации.

Ленинградская область.

По данным Северо-Западного таможенного управления Российской Федерации внешнеторговый оборот в январе-сентябре 2011 года составил 10,5 млрд. долларов США, в том числе экспорт - 7,4 млрд. долларов, импорт - 3,1 млрд. долларов. По сравнению с январем-сентябрем 2010 года экспорт увеличился на 41,5%, импорт - на 16,3%.

4. Международные аспекты управления финансами

Управление финансами представляет собой действия государства, которые связанны с проведением общей финансовой политики, координацией финансовых ресурсов, а так же разработкой финансового законодательства.

В любом обществе государство использует финансы для осуществления своих функций и задач, достижения определенных целей. Важную роль в реализации поставленных целей играет финансовая политика. В процессе ее выработки и воплощение в жизнь обеспечиваются условия выполнения задач, стоящие перед обществом; она выступает активным орудием воздействия на экономические процессы.

Так же финансовая политика является частью экономической политики государства. В ее основе лежат господствующие в данный период теоретические концепции, под влиянием которых формируется экономический курс страны. Так, до конца 20-х гг. в основе экономической и финансовой политики зарубежных государств лежали концепции неоклассической школы. Их основным направлением являлись невмешательство государства в экономику, сохранение свободной конкуренции, использование рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов.

Под влиянием мирового экономического кризиса, развития государственных монополий в 30-60-е гг. в основу экономической и финансовой политики были положены кейнсианские и неокейнсианские доктрины. Они исходили из необходимости стимулирования экономического роста, его регулирования путем широкого использования государственного вмешательства. Финансовая политика наряду с ее традиционными задачами использовала звенья финансовой системы в качестве инструмента государственно-монополистического регулирования экономики, социальных отношений. Бюджетная и налоговая политика была направлена на поддержание экономического равновесия, ослабление циклических кризисов, сглаживание социальных противоречий.

С конца 70-х гг. в основу экономической и финансовой политики Великобритании, США и некоторых других стран была положена неоконсервативная стратегия, связанная с неоклассическим направлением экономической мысли. Она нашла выражение в концепции "экономика предложения", одним из главных положений которой является ограничение экономической роли государства, его вмешательства в хозяйственную жизнь и особенно социальную область. В числе других мероприятий этой концепции - реприватизация части государственной собственности; усиление рыночного механизма конкуренции: перенесение центра тяжести в экономической сфере на проблему повышения предложения, стимулирования производства, его эффективности.

В финансовом отношении неоконсервативное направление исходит из необходимости сокращения объема перераспределения национального дохода через финансовую систему; снижения размера социальных расходов, в частности, на просвещение и здравоохранение; стимулирование роста сбережений. Важная роль отводится налогам. Ставится задача их сокращения, особенно на крупный капитал, и уменьшения степени прогрессивности обложения. Выдвигается необходимость борьбы с бюджетным дефицитом, который является одним из побудителей инфляции.

Место государства в рыночной экономике не является раз и навсегда заданным. От того, какую часть ВВП расходует государство, во многом зависит процветание и развитие страны. Но и здесь среди экономистов нет единства. Одни убеждены: чем больше эта часть, тем лучше. Другие придерживаются противоположного мнения.

Между тем даже то, что бюджетные средства распределяют государственные чиновники (которые не рискуют своими деньгами, как частные владельцы), неизбежно снижает эффективность производства (не говоря уже о том, что деньги имеют обыкновение "прилипать" к рукам). А при низкой эффективности производства сокращаются инвестиции в дальнейшее развитие - следовательно, ограничиваются возможности экономического роста.

Увеличение налоговых изъятий, государственных расходов, бюджетного дефицита на 1% ВВП при прочих равных условиях приводит к снижению экономического роста (или увеличению экономического спада) и снижению уровня потребления также примерно на 1%, - утверждают одни эксперты. Другие им возражают: поскольку часть государственных расходов (на мирную науку, образование, здравоохранение, развитие инфраструктуры) способствует экономическому росту, значит - чем "больше" государство в этой части, тем лучше.

Однако есть исторический прецедент. Стремясь догнать развитые страны, Япония по настоянию победивших в войне и по своей воле резко сократила государственные расходы - с 30% в 1938 г. до 19,8% в 1950 г. (ограничение военных расходов было даже записано в конституции). Результат известен всему миру: если в 1950 г. ВВП на душу населения в Японии был в 3 раза меньше, чем во Франции, в 4 раза меньше, чем в Великобритании, в 6 раз меньше, чем в США, то к 80-м годам эти показатели примерно сравнялись. И лишь после этого Япония увеличила государственные расходы: в 1980 г. - до 32,0%, в 1990 г. - до 32,3%

В ФРГ управление финансами в основном возложено на федеральное министерство финансов. Оно разрабатывает основы финансовой, налоговой, валютной и кредитной <#"justify">4.1 Органы управления в зарубежных странах

Общее управление финансами осуществляют высшие органы власти и управления. В зависимости от государственного устройства высшими законодательными органами выступают различные образования. Так, в США - это Конгресс, в Великобритании- Парламент, в Германии- Бундестаг, во Франции- Национальное Собрание, в России- Федеральное Собрание.

В управлении финансами, как правило, принимают участие различные органы исполнительной власти. В США к этим органам относится Министерство финансов, Административно-бюджетное управление при Президенте. Кроме того, управление исполнением бюджета осуществляется наряду с Министерством Финансов Таможенной службой, бюро по алкогольным напиткам, табачным изделиям и огнестрельному оружию. В Великобритании главным исполнительным органом управления выступает Казначейство. Оно не только руководит разработкой и исполнением государственного бюджета, но и осуществляет контроль за расходованием средств государственными предприятиями. В исполнении бюджета участвует Управление таможенных пошлин и акцизов. В Германии главным органом управления финансами исполнительной власти выступает Министерство Финансов. Оно составляет проект бюджета, осуществляет кассовое обслуживание бюджета, контроль за его исполнением, регулирует межбюджетные отношения и т.д. Во Франции управление финансами осуществляет Министерство экономики, финансов и бюджета. В его функции входит не только разработка государственного бюджета и контроль за его исполнением, но и сбор налогов и пошлин.

5. Автоматизация управления финансами

Мы живем в период новой НТР(компьютеризация). Любое предприятие оснащает каждое рабочее место компьютерами, отсюда изменение характера работы в финансовой сфере. Первоначально внедрение автоматизации было связано с созданием АСУ финансами (в управлении финансами). АСУ финансов - это совокупность административных, экономических, математических методов вычислительной и организационной техники, средств связи, позволяющих эффективно управлять финансовой системой. Эта идея появилась в 70-е годы, когда подразумевалось АСУ всей страны по управлению финансами. Необходимость в мощных структурах по управлению финансами отпала очень скоро, т.к. директива управления не устраивала все предприятия страны. Концепция АСФР(автоматизированной системы финансовых расчетов) - это комплексная система осуществления финансовых расчетов по составлению и исполнению бюджетов в условиях широкого использования экономико - математических методов. Прогресс же привел к тому, что основное внимание теперь уделяется созданию АРМов, а не вычислительных центров.

Главной целью создания и внедрения этой системы является повышение эффективности управления финансами на основе сокращения трудоёмкости сбора, обработки и анализа информации. Её применение требует совершенствования системы финансовых показателей, разработки новых методов выявления и мобилизации доходов и накоплений.

Основные перспективы внедрения автоматизированных структур в области финансов:

Компьютеризация бухгалтерии и других экономических служб предприятия позволяет перейти на бездокументальный электронный бухгалтерский и финансовый учет (вводятся в компьютер реквизиты субконто, сканирование документов, пересылка по факсу, модему). 2. Глобальная компьютеризация в виде создания широкой системы АРМов позволит осуществить создание полностью законченной системы АСФР Федерального казначейства => получение сводки о структуре расходов к концу каждого рабочего дня, т.е повышается эффективность финансового контроля. 3. Финансовое планирование на ПК позволяет широко применять математическое моделирование(e.g. линейное программирование), значит, качество финансовых планов поднимется на порядок выше. Быстро решается с помощью ПК и проблема нехватки работников по проверке налоговых отчетных документов, также появляется возможность оформления не выходя из дома договоров купли-продажи ЦеБу, ведь в настоящее время широко распространены гос. ЦеБу - ГКО, не имеющие реальной физ. формы.

Последствия автоматизации:

Сокращение штата финансовых работников не ожидается. 2. Изменения в области качества работы финансистов. 3. Решения в области финансов будут более обоснованными. 4. Возможность выполнения финансистами творческой работы не выходя из дома.

Заключение

Итак, управление финансами? это деятельность, связанная с проведением общей финансовой политики государства, направленная на сбалансированность всей финансовой системы. Цель управления финансами - финансовая устойчивость и финансовая независимость, проявляющиеся в макроэкономической сбалансированности, профиците бюджета, снижении государственного долга, твердости национальной валюты, в сочетании экономических интересов государства и всех членов общества.

Подводя итог, в Российской Федерации общее управление финансами возложено на Федеральное Собрание и две его палаты - Государственную Думу и Совет Федерации.

Оперативное управление осуществляет финансовый аппарат.

Министерство финансов организует и обеспечивает: разработку и реализацию стратегических направлений финансовой политики; составление проекта и исполнение федерального бюджета; разработку предложений по совершенствованию налоговой политики и налоговой системы, страховой деятельности, формированию и развитию рынка ценных бумаг; осуществляет выпуск государственных внутренних и внешних займов; осуществляет контроль за бюджетными учреждениями; разрабатывает методологическое обеспечение финансовой отчетности в стране; финансирует сферы деятельности.

Контроль за правильным исчислением, полнотой и своевременностью взносов в бюджет всех обязательных платежей, подготовка предложений по совершенствованию налогового законодательства возложены на Государственную налоговую службу и ее органы на местах - налоговые инспекции.

Предупреждением, выявлением и пресечением налоговых преступлений, оперативно - розыскная деятельность и контроль за выполнением налогового законодательства, а также обеспечением безопасности деятельности налоговых инспекций, защитой их сотрудников, пресечением коррупции в налоговых органах занимается Федеральная служба налоговой полиции РФ.

За соблюдением налогового законодательства при пересечении товарами границы РФ, правильностью исчисления и уплаты таможенных пошлин ответственность несет Государственный таможенный комитет РФ.

Управление финансами на предприятиях осуществляют финансовые отделы и службы предприятий.

Список использованной литературы

Нормативные акты:

1.Конституция Российской Федерации. М., - Юридическая литература, 1993г.

2.Гражданский Кодекс РФ 1996г., Полный сборник кодексов. «Информэкспо». М.: 2002. С.762.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Полный сборник кодексов. «Информэкспо». М.: 2002. С.762.

Таможенный кодекс Российской Федерации, 1993 г. Полный сборник кодексов. «Информэкспо». М.: 2002. С.762.

Основная литература

5.Экономика предприятия (фирмы): Учебник/под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА -М. 2006.

6.Вахрин, П.И. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / П.И. Вахрин, А.С. Нешитой. - 3-е изд., испр. и доп. - М. : Дашков и К*, 2005.

7.Ковалев, В.В. Финансы организаций (предприятий) : учебник / В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. - М. : ТК Велби: Проспект, 2008.

8.Колпакова, Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебное пособие / Г.М. Колпакова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Финансы и статистика, 2005.

Ковалев В.В. Управление финансами. Учебное пособие - М.: ФБК-ПРЕСС, 2011.

10.Тосунян Г.А. Государственное управление в области финансов и кредита в России. Учебное пособие. - М.: Дело, 2007.

Финансы. Денежное обращение. Кредит. /Под ред. Дробозиной Л.А. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009.

Финансы: Учебник. 2-е издание, перераб. и доп./С.А. Бедозеров, С.С. Горбушена - М.:ТК Велби, изд. Проспект, 2006.

Электронные ресурсы

13.Министерство финансов Российской Федерации - www.minfin.ru

Издательский дом «Финансы и кредит» - www.financepress.ru

17. Федеральная служба государственной статистики - www.gks.ru

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

Финансовый менеджмент как система управления включает:

1) разработку финансовой стратегии предприятия;

2) создание организационных структур, обеспечивающих принятие, реализацию управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности;

3) формирование эффективных информационных систем, обеспечивающих обоснование альтернативных вариантов принятия управленческих решений;

4) осуществление анализа различных аспектов финансовой деятельности предприятия;

5) планирование финансовой деятельности предприятия по основным ее направлениям;

6) разработка систем стимулирования, реализации принятых управленческих решений;

7) осуществление контроля за реализацией принятых управленческих решений.

Финансовый менеджмент как система управления состоит из двух подсистем: управляемой подсистемы или объекта управления и управляющей подсистемы или субъекта управления.

Финансовый менеджмент как управляющая подсистема – должностные лица, финансовые службы, либо работники, в компетенцию которых входит управление денежного оборота предприятия.

Организационная структура системы управления финансами предприятия, а также ее кадровый состав могут быть построены различным способами в зависимости от размеров предприятия и видов его деятельности. На крупных предприятиях аппаратом управления может быть финансовая дирекция во главе с финансовым директором или главным финансовым менеджером.

Финансовая дирекция – это одна из центральных служб аппарата управления, которая состоит из различных подразделений: финансового отдела, лаборатории, отдела валютных операций и т.д.

Финансовая дирекция и каждое ее подразделение функционируют на основе положения о финансовой дирекции или подразделения, которое описывает общие моменты организации, задачи, структуру, функции, взаимоотношения с другими подразделениями. На небольших предприятиях роль финансового директора выполняет главный бухгалтер.

Главное, что следует отметить, что работа финансового менеджера, это то, что она либо является частью работы высшего звена управления фирмы, либо связана с предоставлением ему аналитической информации, необходимой и полезной для принятия решений управленческого характера. Тем самым подчеркивается важность этой функции.

Управляемая подсистема – активы и пассивы (финансовые обязательства) предприятия, формирующиеся в процессе текущей деятельности и осуществления инвестиций.

Объекты финансового менеджмента тесно связаны между собой. Решение по осуществлению вложений в определенные активы предполагает наличие источников финансирования. Цена привлекаемых источников может быть разной, и это отразится на принимаемом решении.

Финансовая система входит в социально-экономическую систему. Главным свойством социально-экономической системы является то, что в ее основе лежат интересы людей. Совокупность общественных, коллективных и личных интересов влияет на состояние системы и процесс ее развития. Любая система состоит из элементов. Свойства элементов финансовой системы позволяют вывести общее правило финансового менеджмента: всегда надо стремиться к финансовой устойчивости систем в целом, а не тех или иных ее элементов, подсистем.

Воздействие субъекта на объект управления может осуществляться только при условии циркуляции определенной информации между управляющей и управляемой подсистемами. Процесс управления всегда предполагает получение, передачу, переработку и использование информации.

4. Основные направления профессиональной деятельности
финансового менеджера

В условиях рыночной экономики финансовый менеджер становится одной из ключевых фигур на предприятии. Он ответственен за постановку проблем финансового анализа.

Анализ целесообразности выбора того или иного способа их решения и иногда за принятие окончательного решения по выбору наиболее приемлемого варианта действий.

Финансовый менеджер является ответственным за исполнения принятого решения, а также осуществляет оперативную финансовую деятельность. Главное ее содержание состоит в контроле за финансовыми потоками. Финансовый менеджер наряду с главным бухгалтером часто входит в состав высшего управленческого персонала фирмы, поскольку принимает участие в решении всех важных вопросов.

Функции финансового менеджера

· финансовый анализ и планирование на основе определения показателей финансовой отчетности для обеспечения выживаемости;

· принятие долгосрочных инвестиционных решений, в том числе определение оптимальной структуры активов, ликвидации активов, замены, а также управление портфелем ценных бумаг предприятия;

· управление текущими денежным оборотом, оптимизация финансовых отношений предприятия с другими хозяйствующими субъектами и государством (управление денежными средствами);

· управление финансовыми рисками, а также управление обеспечивающими функциями финансового менеджмента (создание информационного обеспечения принятия финансовых решений, создание внутреннего аудита, проведение финансовой реструктуризации).

В самом общем виде деятельность финансового менеджера может быть структурирована следующим образом:

1) анализ и планирование имущественного и финансового состояния предприятия. Осуществляется общая оценка:

· активов предприятия и источников их финансирования

· величины и состава ресурсов, необходимых для поддержания достаточного экономичного потенциала предприятия и расширения его деятельности

· источников дополнительного финансирования

· системы контроля за состоянием и эффективностью использования финансовых ресурсов.

2) обеспечение предприятия финансовыми ресурсами. Предполагает остальную оценку:

· объектов, требующих финансовых ресурсов;

· формы их предоставления;

· методов мобилизации финансовых ресурсов;

· степени доступности и времени предоставления;

· затрат, связанных с привлечением денежного вида ресурсов;

· риска, связанного с данным видом ресурсов

3) распределение финансовых ресурсов (инвестиционная политика и управление активами). Анализ и оценка долгосрочных и краткосрочных решений инвестиционного характера:

· оптимальность трансформации финансовых ресурсов в другие виды ресурсов;

· целесообразность и эффективность вложений в основные средства, их состав, структура;

· оптимальность оборотных средств;

· эффективность финансовых вложений

Финансовый менеджер должен знать теорию финансов, кредита и финансового менеджмента, бухучет, действующее законодательство РФ в области финансов, кредитования, банков, бирж и валютной деятельности, порядок совершения операций на финансовом рынке, основы экономики предприятия, внешнеэкономическую деятельность, налогообложение, методику экономического анализа.

Финансовый менеджер должен разбираться в финансовой информации, анализировать результаты финансовой деятельности и эффективность мероприятий по вложению капитала, рассчитывать результаты от использования капитала, оценивать рациональность и эффективность разработанных финансовых программ и составлять отчет по использованию финансовых ресурсов.