Главная › Красота › Бухучет инфо. Передача основных средств Передача основных средств в 1с 8.3

Бухучет инфо. Передача основных средств Передача основных средств в 1с 8.3

На момент продажи остаточная стоимость ОС составляет 374 999,96 руб. (500 000,00 – 500 000,00/48*12), соответственно организация реализует ОС с убытком 124 999,96 руб. (374 999,96 – 250 000,00). Остающийся срок начисления амортизации – 36 месяцев (48-12).

В соответствии с п.3 статьи 268 НК РФ по налоговому учету организация должна уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль ежемесячно, начиная с февраля 2016 года на сумму 3 472,22 руб. (124 999,96/36).

В 1 квартале 2016 года базу по налогу на прибыль 180 500,00 руб. нужно уменьшить на 10 416,67 руб. (сумма начисленной амортизации за январь) и 6 944,44 руб. (сумма учтенного убытка от реализации ОС за февраль и март).

Таким образом:

Прибыль до налогообложения равна 45 083,37 руб. по бухгалтерскому учету (180 500,00 – 124 999,96 – 10 416,67);
Налогооблагаемая прибыль равна 163 138,89 руб. по налоговому учету (180 500,00 – 10 416,67 – 6 944,44);
Налог на прибыль равен 32 627,78 руб. (163 138,89*0,2);
Чистая прибыль равна 12 455,59 руб. (45 083,37 – 32 627,78).

Шаг 1

Сформируем Ведомость амортизации и посмотрим остаточную стоимость ОС (раздел ОС и НМА – Отчеты – Ведомость амортизации ОС ):

Шаг 2

Для отражения реализации ОС в 1С 8.3 используем документ Передача ОС (раздел ОС и НМА –Выбытие основных средств- Передача ОС ).

В шапке документа указываем:

Дату реализации основного средства;
Покупателя основного средства (используем справочник Контрагенты);
Договор с покупателем (используем справочник Договоры контрагентов);
Подразделение в котором числиться ОС на момент реализации (используем справочник Подразделения);
Событие с объектом ОС (используем справочник События с основными средствами).

В табличной части на закладке Основные средства указываем:

Наименование выбывающего объекта ОС (используем справочник Основные средства);
Стоимость реализации объекта ОС;
В колонке Субконто выбираем предопределенную статью Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств :

Если самостоятельно добавляете статью в справочник Прочие доходы и расходы:

то в строчке Вид статьи нужно указать значение Реализация основных средств:

Посмотрим проводки, которые сформировались после проведения документа по реализации ОС:

Шаг 3

Нужно создать новый элемент справочника Расходы будущих периодов для распределения убытка от реализации ОС в налоговом учете в течение оставшихся 36 месяцев. Раздел Справочники – Доходы и расходы – Расходы будущих периодов :

Шаг 4. Учет для целей ПБУ 18/02

Посмотрим данные о от . Раздел Отчеты – Отчеты по налогу на прибыль – Регистры налогового учета – 1.09 Финансовые результаты от реализации ОС и НМА . Из сформированного отчета видим, что убыток от реализации основного средства составил 124 999,96 руб.:

Шаг 5

Используя документ Операции, введенные в ручную, создадим операцию по учету суммы убытка от реализации ОС в налоговом учете (п. 3 ст. 268 НК РФ). Раздел Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную :

Шаг 6

Выполним регламентную операцию Закрытие месяца. Раздел Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца :

Посмотрим полученные проводки:

Списание расходов будущих периодов:

Шаг 7

В налоговой декларации по налогу на прибыль сумму убытка от реализации основного средства можно посмотреть в Приложении 2 к Листу 02 по строчке 100:

Подробно изучить схему по отражению операции реализации ОС с убытком для целей НУ (данный блок не автоматизирован в 1С), а также научиться осуществлять проверку правильности ввода операций, связанных с приобретением, принятием к учету, реализацией ОС, а так же начислением амортизации в 1С 8.3 можно на нашем дистанционном в модуле . Подробнее о курсе смотрите в нашем видео:

Поставьте вашу оценку этой статье:

Основные средства – это здания, сооружения, транспорт, оборудование. Такое имущество используется больше 12 месяцев и стоит не дешевле определенной суммы. Принятие к учёту ОС в 1С 8.3 происходит в несколько этапов. Каждый из них отражают в определенном порядке. Остановимся на этом подробней.

Читайте в статье:

Принятие к учёту ОС в 1С 8.3 происходит в два этапа: сначала отражают поступление основных средств, затем их ввод в эксплуатацию. В этой статье читайте, как в 1С бухгалтерия 8.3 принять к учету основные средства в 3 шага.

Шаг 1. Отразите поступление основных средств в 1С 8.3

Зайдите в раздел «ОС и НМА» (1) и нажмитна ссылку «Поступление оборудования» (2).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3).

Откроется окно «Поступление: Оборудование (создание)». В верхнем разделе документа (4) в поле «Организация» укажите вашу организацию, в поле «Склад» укажите, на какой склад поступило оборудование. В полях «Контрагент» и «Договор» укажите поставщика основных средств и реквизиты договора с ним. В поле «Накладная №» укажите номер накладной, по которой получено имущество.

Нижний раздел состоит из пяти вкладок (5):

Оборудование;
Товары;
Услуги;
Возвратная тара;
Дополнительно.

Во вкладке «Оборудование» нажмите кнопку «Добавить» (6) и введите данные по поступившему основному средству. В поле «Номенклатура» укажите название ОС, в полях «Количество» и «Цена» количество и цену поступившего оборудования. «Счет учета» 1С 8.3 определит автоматически, в зависимости от вида приходуемого оборудования (объекты основных средств, оборудование к установке). Когда все данные введены, можно сохранить документ, для этого нажмите кнопку «Провести и закрыть» (7). Теперь покупка основных средств отражена в бухгалтерском учете по дебету счета 08 (если купили основные средства) или 07 (если купили оборудование, требующее установку).

Шаг 2. Введите основные средства в эксплуатацию

Второй этап принятие к учёту ОС в 1С 8.3 – ввод в эксплуатацию. Готовое для эксплуатации основное средство ставят на баланс на основании акта приема-передачи. Создайте для этого документ «Принятие к учету ОС». Для этого зайдите в раздел «ОС и НМА» (8) и нажмите на ссылку «Принятие к учету ОС» (9).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (10). Откроется окно «Принятие к учету ОС».

В верхнем разделе окна «Принятие к учет у ОС» (11) заполните поля:

«Организация»;
«Вид операции». В этом поле можно выбрать одно из трех значений: «Оборудование», «Объекты строительства» или «По результатам инвентаризации»;
«Событие ОС». В этом поле выберите из списка подходящую операцию, например «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию»;
«МОЛ». Укажите материально ответственное лицо;
«Местонахождение ОС». Укажите, в каком подразделении будет эксплуатироваться основное средство.

Нижний раздел окна состоит из пяти вкладок (12):

Внеоборотный актив;
Основные средства;
Бухгалтерский учет;
Налоговый учет;
Амортизационная премия.

Во вкладке «Внеоборотный актив» (13) укажите подходящий «Способ поступления», например «Приобретение за плату». В поле «Оборудование» выберите из справочника «Номенклатура» то оборудование, которое вводите в эксплуатацию. Также укажите «Склад», на котором оно находится. В поле «Счет» будет автоматически установлен бухгалтерский счет, на котором был отражен объект при поступлении товаров (Шаг 1).

Во вкладке «Основные средства» (14) нужно создать новый объект основных средств. Для этого нажмите на кнопку «Добавить» (15), и далее на «+» (16).

Откроется окно для заполнения данных по основному средству. В этом окне заполните поля:

«Группа учета ОС». В этом поле надо выбрать из списка подходящую группу, например «Машины и оборудование (кроме офисного)»;
«Наименование»;
«Полное наименование».

Во вкладке «Бухгалтерский учет» (19) укажите:

«Порядок учета». Укажите «Начисление амортизации »;
«Способ начисления амортизации». Здесь выберите способ амортизации объекта, например линейный;
«Способ отражения расходов по амортизации». В этом справочнике укажите, на каком бухгалтерском счете должна начисляться амортизация;
«Срок полезного использования (в месяцах)». Здесь укажите, сколько месяцев будет амортизироваться основное средство в бухучете.

Во вкладке «Налоговый учет» (20) заполните:

«Порядок включения стоимости в состав расходов». Здесь можно выбрать из списка один из способов, например «начисление амортизации»;
«Срок полезного использования (в месяцах)». В этом поле заполните, сколько в месяцах будет амортизироваться объект в налоговом учете.

Все данные для ввода в эксплуатацию основного средства заполнены. Теперь можно сохранить и провести документ. Для этого нажмите «Записать» (21) и «Провести» (22). Основные средства в 1С 8.3 Бухгалтерия поставлены на учет. Основное средство введено в эксплуатацию, в бухучете сделаны записи по дебету счета 01 «Основные средства».

Как в программе 1С 8.3 Бухгалтерия сформировать документ продажи основного средства?

Если предприятию принадлежит какое-либо основное средство (например, автомобиль, оборудование или объект недвижимости), может возникнуть необходимость его продать. В программе «1С:Бухгалтерия 8.3» продажа ОС оформляется не стандартным документом реализации, а специально предназначенным документом, который называется «Передача ОС». Он регистрирует как выручку от продажи, так и выбытие ОС. Рассмотрим заполнение документа.

Оформление продажи основного средства

Раздел: ОС и НМА/ Выбытие основных средств/ Передача ОС

В «шапке» некоторые поля аналогичны полям в документах реализации: контрагент, договор (вида «С покупателем»), а также ссылки для настройки счетов по расчетам с покупателем и по авансам (по умолчанию это 62.01 и 62.02), зачета аванса, способа расчета НДС (в сумме или сверху).

Кроме того, здесь есть реквизиты, касающиеся основных средств:

Документ подготовки. Требуется для сделок, подлежащих государственной регистрации (кроме объектов недвижимости). В этом случае следует предварительно ввести специальный документ «Подготовка к передаче ОС» и затем выбрать его данном поле «Передачи ОС»
Местонахождение ОС. Здесь нужно указать подразделение, к которому прикреплено основное средство
Событие ОС. Необходимо выбрать его из справочника программы «События с основными средствами». Доступны только события, имеющие вид «Передача». Если такого события нет в справочнике, нужно его создать

В табличную часть «Основные средства» заносят продаваемые позиции. Основное средство выбирается из справочника ОС. Затем необходимо указать цену продажи и ставку НДС (в случае, если операция облагается этим налогом).

Далее в строке находятся графы для указания счетов учета. Программа уже заполнила их согласно правилам бухучета для реализации ОС: в качестве счета доходов указан 91.01 «Прочие доходы», в качестве счета расходов и счета НДС – 91.02 «Прочие расходы».

Однако не заполнена аналитика – субконто счета 91. Ее указывают вручную, выбрав нужную статью из предлагаемого программой справочника «Прочие доходы и расходы». Статья должна иметь вид «Реализация основных средств».

На вкладке «Дополнительно» находятся поля для указания грузоотправителя и грузополучателя (если они отличаются от покупателя и поставщика). Если нужно восстановить амортизационную премию, включенную ранее в состав расходов, следует здесь же поставить соответствующий флаг. Если продаваемое ОС - объект недвижимости, то на этой вкладке нужно поставить отметку о переходе права собственности после государственной регистрации.

В «Передаче ОС», как и в документах реализации, есть возможность автоматической выписки счета-фактуры – по кнопке внизу документа.

Проводки при передаче ОС в 1С 8.3

Документ «Передача ОС» в 1С 8.3 формирует следующие проводки бухучета (если ранее не был введен документ о подготовке к передаче):

доход от продажи основного средства – Дт 62 Кт 91.01
начисление амортизации ОС за текущий месяц – в дебет счета, указанного в настройках для данного ОС, по кредиту 02.01
расчет остаточной стоимости для выбытия ОС на счете 01.09 «Выбытие основных средств» – перенос балансовой стоимости проводкой Дт 01.09 Кт 01.01; перенос накопленной амортизации проводкой Дт 02.01 Кт 01.09
списание рассчитанной остаточной стоимости основного средства – Дт 91.02 Кт 01.09
начисление НДС (в случае необходимости) – Дт 91.02 Кт 68.02

Если предварительно был введен документ «Подготовка к передаче ОС», то он делает проводки бухучета для выбытия ОС по счету 01.09. Остальные проводки выполняются документом передачи.

Документ 1С «Передача ОС» позволяет распечатывать такие формы как Акт о приеме-передаче ОС (ОС-1), УПД и счет-фактура.

По материалам: programmist1s.ru

Передача ОС (Продажа ОС).

Документ «Передача ОС» предназначен для оформления продажи основных средств. При проведении документа выполняется несколько операций: доначисление амортизации за месяц выбытия; списание основного средства с учета; отражение задолженности по взаиморасчетам.

Документы → ОС → Передача ОС. Создаем новый документ (клавиша Insert или кнопка «Добавить»).

В заголовке документа проставляем необходимую дату (набираем вручную или нажимаем клавишу F4 (появится календарь – выбираем необходимую дату и нажимаем клавишу «Enter»)). Поле «Организация» заполнится автоматически. Если в программе ведется несколько фирм, то с помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем необходимую организацию.

Далее выбираем контрагента (покупатель основного средства) из справочника «Контрагенты» с помощью кнопки «…» или клавиши F4 (можно не заходить в справочник, для этого набрать первые буквы наименования контрагента, нажать Enter и выбрать необходимого контрагента). Автоматически заполнится поле «Договор», который создается при введении нового контрагента.

Если был заранее создан документ «Заказ покупателя», который предназначен для оформления предварительной договоренности с покупателем о намерении приобрести товары, то с помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем необходимый документ из журнала документов «Заказы покупателей».

С помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем событие из справочника «События с основными средствами», справочник можно дополнять.

Если был заранее подготовлен документ «Подготовка к передаче ОС», то с помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем необходимый документ из журнала документов «Подготовка к передаче ОС». В этом случае доначисление амортизации привязано именно к документу «Подготовка к передаче ОС» и в текущем документе повторно выполняться не будет.

На закладке «Основные средства » клавишей Insert или кнопкой «Добавить» создаем новую строку и из справочника «Основные средства» с помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем основное средство, которое хотим продать. Колонка «Инвентарный номер» заполнится автоматически при выборе основного средства. Также автоматически заполнятся %НДС «20 %» (при необходимости с помощью кнопки «…» или клавиши F4 можно изменить % НДС), счет продажи ОС «286 – Необоротные активы и группы выбытия, удерживаемые для продажи» (при необходимости с помощью кнопки «…» или клавиши F4 перевыбираем счет бухгалтерского учета из «Плана счетов бухгалтерского учета»), налоговое назначение доходов и затрат – хоз. д-сть (при необходимости с помощью кнопки «…» или клавиши F4 можно изменить налоговое назначение из справочника «Налоговые назначения активов и затрат»).

В документе предусмотрена возможность подбора позиций в табличную часть документа с помощью кнопки «Подбор» . При нажатии кнопки «Подбор» открывается справочник «Основные средства». После выбора нужной позиции двойным щелчком мышки или нажатием клавиши «Enter» переносим выбранный элемент в табличную часть документа.

Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем нажимаем кнопку «Заполнить » ® По наименованию . При выборе этой кнопки табличная часть будет заполнена объектами основных средств, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально.

После выбора основного средства нажимаем кнопку «Заполнить» → Для списка ОС для заполнения табличной части информацией об объектах основных средств по данным учета, существующим на момент введения документа (при нажатии кнопки «Заполнить» высвечивается сообщение «При заполнении существующие данные будут пересчитаны! Продолжить?» Нажимаем кнопку «Да»). Автоматически заполнятся колонки «Стоимость (БУ)» и «Стоимость (НУ)» – стоимость основного средства на момент продажи; «Ост. стоимость (БУ)» и «Ост. стоимость (НУ)» – остаточная стоимость, т.е. разница между стоимостью и начисленной амортизацией; «Амортизация (БУ)» и «Амортизация (НУ)» – амортизация, начисленная за весь период эксплуатации основного средства; «Аморт. за месяц (БУ)» и «Аморт. за месяц (НУ)» – сумма амортизации, которая должна быть начислена за месяц, в котором отражается операция продажи.

При необходимости заполняем колонку «Превышение сумм дооценок над суммами уценок (+/-)».

Для каждого основного средства устанавливается цена продажи (реквизит «Сумма»). Автоматически заполнятся колонки «Сумма НДС» и «Всего».

С помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем схему реализации из справочника «Схемы реализации».

Нажав кнопку «Документы по ОС» , откроется список документов текущего основного средства.

На закладке «Параметры взаиморасчетов », если необходимо с помощью кнопки «…» или клавиши F4 перевыбираем счета учета расчетов с контрагентом из «Плана счетов бухгалтерского учета», а так данные заполняются автоматически из справочника «Контрагенты».

На закладке «Дополнительно » поле «Ответственный» заполнится автоматически. Если основное средство непроизводственное, то с помощью кнопки «…» или клавиши F4 указываем вид налоговой деятельности для отражения продажи непроизводственных ОС из справочника «Виды налоговой деятельности». При необходимости заполняем реквизиты грузополучателя. С помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем грузополучателя из справочника «Контрагенты» и выбираем адрес доставки из регистра сведений «Контактная информация» (адрес заложен в справочнике «Контрагенты»).

При необходимости заполняется закладка «Комиссия» (председатель, состав комиссии). Данные берутся из справочника «Сотрудники организации». На закладке «Комиссия» можно использовать кнопку «Выбрать состав комиссии», где можно предусмотреть определенный состав комиссии, подписи членов которых используются при печати документов.

При необходимости заполняется закладка «Печать накладной». Эти данные попадут в печатную форму. Заполняется место составления документа. Выбираем представителя организации из справочника «Физические лица» и заполняем реквизиты доверенности.

Проводим документ (кнопка «ОК»).

По документу можно распечатать акт приема-передачи основных средств (типовая форма ОЗ-1) и расходную накладную.

Если предприятию принадлежит какое-либо основное средство (например, автомобиль, оборудование или объект недвижимости), может возникнуть необходимость его продать. В программе «1С:Бухгалтерия 8.3» оформляется не стандартным документом реализации, а специально предназначенным документом, который называется «Передача ОС». Он регистрирует как выручку от продажи, так и выбытие ОС. Рассмотрим заполнение документа.

Оформление продажи основного средства

Раздел: ОС и НМА/ Выбытие основных средств/ Передача ОС

В «шапке» некоторые поля аналогичны полям в : контрагент, договор (вида «С покупателем»), а также ссылки для настройки счетов по расчетам с покупателем и по авансам (по умолчанию это 62.01 и 62.02), зачета аванса, способа расчета НДС (в сумме или сверху).

Кроме того, здесь есть реквизиты, касающиеся основных средств:

Документ подготовки . Требуется для сделок, подлежащих государственной регистрации (кроме объектов недвижимости). В этом случае следует предварительно ввести специальный документ «Подготовка к передаче ОС» и затем выбрать его данном поле «Передачи ОС».
Местонахождение ОС . Здесь нужно указать подразделение, к которому прикреплено основное средство.
Событие ОС . Необходимо выбрать его из справочника программы «События с основными средствами». Доступны только события, имеющие вид «Передача». Если такого события нет в справочнике, нужно его создать.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

На вкладке «Дополнительно» находятся поля для указания грузоотправителя и грузополучателя (если они отличаются от покупателя и поставщика). Если нужно восстановить амортизационную премию, включенную ранее в состав расходов, следует здесь же поставить соответствующий флаг. Если продаваемое ОС — объект недвижимости, то на этой вкладке нужно поставить отметку о переходе права собственности после государственной регистрации.

В «Передаче ОС», как и в документах реализации, есть возможность автоматической – по кнопке внизу документа.

Проводки при передаче ОС в 1С 8.3

доход от продажи основного средства – Дт 62 Кт 91.01;
начисление амортизации ОС за текущий месяц – в дебет счета, указанного в настройках для данного ОС, по кредиту 02.01;
расчет остаточной стоимости для выбытия ОС на счете 01.09 «Выбытие основных средств» – перенос балансовой стоимости проводкой Дт 01.09 Кт 01.01; перенос накопленной амортизации проводкой Дт 02.01 Кт 01.09;
списание рассчитанной остаточной стоимости основного средства – Дт 91.02 Кт 01.09;
начисление НДС (в случае необходимости) – Дт 91.02 Кт 68.02.