Acasă › Cursuri secunde › Declarația 2 eșantion de completare a impozitului pe venit. Explicații pentru eșantion

Declarația 2 eșantion de completare a impozitului pe venit. Explicații pentru eșantion

Noua formă a certificatului 2-NDFL a fost aprobată de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. Începând din 2019, cetățenii își vor raporta veniturile pentru anul 2018 folosind acest formular.

Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 octombrie 2018 nr. ММВ-7-11/566@ a aprobat formularul de certificat 2-NDFL, procedura de completare și formatul de transmitere în format electronic. O modificare importantă a procedurii existente este distincția dintre depunerea certificatelor în diverse scopuri. Acum vor exista două formulare diferite de certificat: pentru depunerea la organele fiscale și pentru eliberarea angajaților.

Formular de certificat în formularul 2-NDFL pentru biroul fiscal.

Noua formă de certificat 2-NDFL, destinată autorităților fiscale, constă dintr-o parte generală și secțiuni:

– „Sume totale de venit și impozit pe baza rezultatelor perioadei fiscale”;

– „Deduceri standard, sociale și de impozit pe proprietate”;

– Câmpurile „Confirm exactitatea și exhaustivitatea informațiilor specificate în acest Certificat”;

Anexele „Informații privind veniturile și deducerile corespunzătoare pe lună din perioada fiscală” sunt incluse într-o anexă separată, în timp ce anterior aceste informații erau cuprinse în certificatul propriu-zis.

Formular de certificat în formularul 2-NDFL pentru eliberarea angajaților.

Formularul aprobat „Certificat de venit și sume de impozit pentru persoane fizice” se eliberează în conformitate cu clauza 3 al art. 230 Codul fiscal al Federației Ruse. Ajutorul constă din secțiuni:

– „Date despre agentul fiscal”;

– „Date despre persoana fizică – beneficiarul venitului”;

- „Venitul impozitat la cota”;

– „Deduceri standard, sociale și de impozit pe proprietate””

– „Sumele totale de venit și impozite.”

Angajatorii vor elibera acest certificat la cererea angajaților (de exemplu, pentru prezentare la bancă atunci când solicită un împrumut, autorități sociale pentru calcularea beneficiilor sociale etc.)

2-NDFL pentru anul din 01/01/2019 poate arăta diferit în funcție de cine îl pregătiți: pentru fisc sau pentru angajat. Cum se eliberează corect un certificat 2-NDFL pentru Serviciul Fiscal Federal? Ce nuanțe ar trebui luate în considerare la pregătirea unui certificat pentru un angajat? Când trebuie depus formularul la autoritățile fiscale? Ce se întâmplă dacă refuzi să eliberezi unui angajat un certificat 2-NDFL? În articol vom lua în considerare aceste și alte întrebări și vom oferi, de asemenea, un eșantion de completare a formularului pentru Serviciul Fiscal Federal.

Informații generale despre document: scopul și data scadenței

Certificatul 2-NDFL este necesar pentru a informa Serviciul Federal de Taxe și contribuabilii despre plățile, supuse impozitului pe venitul personal, transferate de agenții fiscali în favoarea persoanelor fizice:

muncitorii;
contractori;
destinatarii dividendelor.

Se eliberează un certificat separat 2-NDFL pentru fiecare beneficiar al plăților. Prin urmare, dacă nu se depune un certificat pentru orice angajat, agentului fiscal va fi aplicată o amendă de 200 de ruble. (clauza 1 a articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse). În plus, dacă în orice certificat se găsesc date false, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a-l amenda cu 500 de ruble. (Articolul 126.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă compania are un personal mare și eșec masiv de a depune certificate sau de a depune certificate cu erori, lovitura financiară adusă afacerii cauzată de sancțiunile Serviciului Fiscal Federal poate fi sesizabilă.

Noua formă de certificat 2-NDFL a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 2 octombrie 2018 Nr. ММВ-7-11/566@. Începând cu campania de raportare pe anul 2018, formularul ar trebui întocmit pe acest formular actualizat, care intră în vigoare de la 01.01.2019. O nuanță importantă: acum există două formulare - unul pentru informațiile transmise la biroul fiscal, al doilea - pentru un certificat eliberat unei persoane fizice.

Vă puteți familiariza cu modificările aduse 2-NDFL.

Există două tipuri de certificate care trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal:

1. Ca certificate care reflectă toate veniturile, indiferent dacă impozitul pe venitul personal este reținut din acestea sau nu. În acest caz, certificatul indică semnul 1.

2. Ca certificate care reflectă separat acele venituri pentru care impozitul pe venitul personal nu este reținut. Certificatul indică semnul 2.

O mostră de completare a certificatului 2-NDFL pentru Serviciul Fiscal Federal poate fi descărcată de la linkul de mai jos.

Astfel, potențialul de a apărea penalități se dublează.

Puteți afla mai multe despre sancțiunile relevante de la Acest articol .

Să studiem mai detaliat principalele nuanțe ale utilizării documentului, precum și cum să completați corect 2-NDFL pentru anul.

Eliberarea unui certificat la cererea unei persoane: nuanțe

Agentul fiscal este obligat să genereze de urgență un certificat 2-NDFL la cererea beneficiarului veniturilor plătite de agent (clauza 3 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Documentul trebuie eliberat persoanei în termen de 3 zile de la primirea unei cereri scrise din partea acesteia și în mod necesar la concediere (articolul 62, 84.1 din Codul Muncii al Federației Ruse). De regulă, certificatul 2-NDFL este utilizat de către beneficiarul venitului:

a procesa o deducere;
obținerea unui împrumut;
obținerea unei vize pentru a intra într-un alt stat.

În toate aceste cazuri, trebuie să confirmați venitul unei persoane, iar certificatul 2-NDFL este una dintre cele mai de încredere surse pentru aceasta.

Din ianuarie 2019, este necesară generarea unui certificat 2-NDFL pentru angajați pe un formular actualizat. A fost aprobat prin același ordin al Serviciului Fiscal Federal din 10.02.2018. Formularul actualizat a suferit modificări tehnice sau minore, de exemplu, acum nu există niciun câmp pentru numărul de referință.

Vă rugăm să rețineți că legislația nu stabilește un număr maxim de ani precedând cerința eliberării unui certificat 2-NDFL pentru care un angajat are dreptul de a solicita documentul în cauză. Un certificat 2-NDFL poate fi eliberat pentru anii care au trecut de la data la care o persoană a fost angajată să lucreze până la momentul solicitării certificatului, fără limitare a termenului de prescripție al cererii.

Refuzul de a elibera un certificat poate duce la consecințe neplăcute pentru întreprindere.

Refuzul de a elibera 2-NDFL de către angajator: consecințe

În cazul în care angajatorul nu eliberează solicitantului o adeverință în termenul stabilit, atunci când acesta din urmă trimite o plângere la Rostrud, se pot iniția sancțiuni împotriva angajatorului conform paragrafului 1 al art. 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse sub forma unei amenzi în valoare de:

1.000-5.000 de ruble. pentru funcționari, antreprenori individuali;
30.000-50.000 de ruble. angajatorului ca persoană juridică.

În cazul încălcării repetate, angajatorului pot fi aplicate sancțiuni mai stricte (clauza 2 a articolului 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse) sub forma:

o amendă de 10.000-20.000 de ruble. sau descalificare pe 1-3 ani (pentru oficiali);
amendă 10.000-20.000 de ruble. pentru antreprenorii individuali;
amendă 50.000-70.000 de ruble. pentru persoane juridice.

Este adevărat, aceste sancțiuni sunt aplicabile numai dacă solicitantul este un angajat actual (dispozițiile articolului 62 din Codul Muncii al Federației Ruse, care stabilește termenul limită de depunere a 2-NDFL, nu se aplică angajaților disponibilizați). Însă în cazul în care angajatorul refuză să furnizeze o adeverință unui fost angajat, Rostrud are dreptul de a aplica companiei sancțiuni în temeiul art. 5.39 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse pentru nefurnizarea datelor la o cerere legală. Atunci este posibilă o amendă de 5.000-10.000 de ruble. unui oficial.

Formularul 2-NDFL eliberat persoanelor fizice a rămas practic neschimbat. Principalele tipuri de date de interes pentru Serviciul Fiscal Federal, care sunt reflectate în certificatul 2-NDFL pentru anul, sunt despre venitul unei persoane și identitatea beneficiarului. Să studiem caracteristicile indicației lor în document.

Cum se completează corect câmpurile certificatului de venit

Certificatul 2-NDFL înregistrează numai acele venituri care sunt efectiv plătite de agent persoanei fizice. Dacă sunt doar acumulate, nu este nevoie să introduceți informații despre ele în certificat (spre deosebire de un alt document de raportare important - Formularul 6-NDFL, care reflectă atât veniturile acumulate, cât și cele plătite).

În practică, discrepanțe între veniturile reale (2-NDFL) și veniturile acumulate (6-NDFL) pot indica faptul că compania are restanțe salariale. Serviciul Fiscal Federal poate notifica din nou Rostrud și agențiile de aplicare a legii despre acest lucru, care vor avea dreptul să aplice angajatorului sancțiunile prevăzute de lege.

Puteți afla mai multe despre astfel de sancțiuni la legătură .

Informațiile privind veniturile sunt reflectate în certificat folosind coduri conform listei aprobate prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387@. De exemplu, salariul conform unui contract de muncă are codul 2000. Codurile pentru deducerile fiscale sunt date în mod similar dacă au fost folosite pentru a reduce impozitul pe venitul personal în perioada de raportare.

Pentru o listă a codurilor de venit, consultați articolul „Lista codurilor de venit din certificatul 2-NDFL (2012, 4800 etc.)”.

Cel mai valoros tip de informații pentru Serviciul Fiscal Federal din certificatul 2-NDFL este cel care se referă la personalitatea contribuabilului individual și îi caracterizează venitul. Să luăm în considerare modul în care aceste informații sunt dezvăluite în document.

Indicăm informații despre individ: nuanțe

Când reflectați informații despre un contribuabil individual în raportul 2-NDFL pentru anul, trebuie să rețineți că:

1. Dacă beneficiarul venitului este un străin fără TIN rusesc, atunci câmpul corespunzător al certificatului nu este completat. Un nume complet pot fi completate cu litere din alfabetul latin.

2. Pentru câmpul „Status plătitor”, sunt furnizate coduri diferite pentru stări care sunt foarte asemănătoare în esență. Este important să utilizați codul corect, inclusiv:

1, dacă contribuabilul este rezident fiscal al Federației Ruse (indiferent de cetățenie);
2, dacă plătitorul nu are statut de rezident (pentru orice cetățenie);
3, dacă plătitorul este un lucrător cu înaltă calificare cu statut de nerezident;
4, dacă persoana este participantă la programul de relocare cu statut de nerezident;
5, dacă persoana este un străin nerezident căruia i s-a acordat azil;
6, dacă persoana este un străin care lucrează sub brevet (rezident sau nerezident).

Astfel, dacă, de exemplu, o persoană participă la un program de relocare sau a primit azil și a devenit rezident, atunci codul 1 este introdus în certificatul 2-NDFL.

Cetăţenia contribuabilului se înregistrează cu codul OKSM (Decretul Gosstandart nr. 529-st din 14 decembrie 2001). Un marcaj pe tipul de document care confirmă identitatea plătitorului este plasat folosind codul conform Anexei 1 la procedura introdusă prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 octombrie 2018 nr. ММВ-7-11/566@. Codul subiectului Federației Ruse în care locuiește plătitorul este determinat în scopul indicarii acestuia în certificatul din Anexa 2 la această procedură.

Cum se reflectă venitul în certificatul 2-NDFL

Când indicați informații despre venitul unei persoane, ar trebui să rețineți că:

1. Se completează atâtea secțiuni 2 și anexe la certificat câte tipuri de cote s-au aplicat la calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice. Conținutul plăților nu contează: dacă, de exemplu, o persoană a primit un salariu și dividende la o rată de 13%, atunci informațiile despre ambele venituri sunt înregistrate într-o singură secțiune. Veniturile se însumează și numai dacă sunt impozitate la aceeași cotă (indiferent de natura acestor venituri).

2. La indicarea veniturilor, certificatul reflectă codul acestuia în conformitate cu Anexa 1 la Ordinul nr. ММВ-7-11/387. La indicarea deducerilor se folosește și codul - conform Anexei 2 la Ordinul nr. ММВ-7-11/387.

3. Valoarea deducerii prevăzută în secțiunea 3 a certificatului nu trebuie să depășească valoarea venitului pentru care a fost aplicată deducerea.

Codurile pentru toate deducerile trebuie găsite în Anexa 2 la Ordinul nr. ММВ-7-11/387.

Există o serie de alte nuanțe importante, indiferent de conținutul formularului, de completare. Să le studiem și să ne familiarizăm cu un exemplu de completare a 2-NDFL pentru anul.

Cum arată un exemplu de raport 2-NDFL și la ce altceva ar trebui să acorde atenție persoana care completează?

Când lucrați cu un certificat 2-NDFL, trebuie să luați în considerare și faptul că:

1. În toate câmpurile numerice în care nu este nevoie (posibilitatea) de a reflecta niciun indicator total, se introduce 0.

2. Dacă datele introduse în certificat nu se încadrează pe 1 pagină, trebuie să faceți numărul necesar de copii suplimentare ale certificatului. În practică, acest lucru poate fi necesar dacă, de exemplu, trebuie să furnizați date despre diferite rate ale impozitului pe venitul personal.

Fiecare copie a certificatului trebuie să indice în partea de sus:

numerele paginilor (în ordine);
TIN și punct de control.

(3) În cazul în care certificatul se anulează, acesta indică:

toate informațiile, cu excepția celor prevăzute în secțiunile 2.3 și în apendice;
numărul certificatului de anulat și data depunerii certificatului;
corecția numărul 99.

4. Dacă certificatul este corectiv, acesta indică:

numărul certificatului corectat și data depunerii certificatului corectiv;
numărul certificatului este cu unul mai mult decât numărul indicat în original (sau în ajustarea anterioară).

Certificatul se depune electronic dacă numărul beneficiarilor de venituri de la agentul fiscal în perioada de raportare a fost de 25 de persoane sau mai mult (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă sunteți interesat să vă familiarizați în practică cu completarea certificatului 2-NDFL pentru anul, care este eliberat unui angajat, puteți descărca o mostră a documentului finalizat din linkul de mai jos.

Rezultate

Documentul 2-NDFL trebuie depus de către agentul fiscal la Serviciul Fiscal Federal la sfârșitul anului și este eliberat angajaților (inclusiv foștilor angajați) la cerere. Cum arată un certificat 2-NDFL pentru anul depinde de numărul de rate ale impozitului pe venitul personal aplicate la impozitarea veniturilor și de cantitatea totală de date reflectată în document. Poate fi necesară depunerea mai multor foi ale raportului (mai târziu, poate, și certificate de corectare sau anulare).

Întreprinderile și antreprenorii care acționează ca angajatori, precum și surse de venit pentru persoane fizice, trebuie să acționeze ca agent fiscal în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse. Acestea includ calculul, reținerea și virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice, precum și în termenele stabilite pentru depunerea unui astfel de raport precum certificatul 2 impozit pe venitul persoanelor fizice pentru fiecare dintre angajații săi sau beneficiarii de bani - persoane fizice. chipuri.

Agentul pentru acest impozit practic îl reține în fiecare lună și îl transferă la fisc. Dar trebuie să se raporteze sub documentul 2-NDFL doar o dată pe an, după încheierea perioadei fiscale. Totodată, legislația stabilește două tipuri de termene limită pentru depunerea raportului, Formularul 2-NDFL.

Termenul limită pentru trimiterea rapoartelor regulate de reținere la sursă este 1 aprilie a anului următor. Acestor documente li se atribuie statutul „1”.

Dar pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, care nu a fost reținut de agent din veniturile persoanelor fizice. persoane, există o limitare de depunere până la data de 1 martie a anului următor. Starea acestor documente 2-NDFL este indicată „2”.

Atenţie! Astfel, va trebui să trimiteți un raport pentru anul 2016, certificate cu atributul „1” înainte de 03.04.2017, și cu atributul „2” – înainte de 01.03.2017. Pe lângă raportarea anuală în formularul 2-NDFL, angajatorii oferă raportări trimestriale sub formă, care repetă de fapt informațiile din acest formular.

De asemenea, angajații sunt rugați să emită aceste documente pentru propriile nevoi. De obicei, acest certificat se eliberează în termen de trei zile din momentul în care angajatul primește cererea de executare a acestuia.

Unde să depun rapoarte

Conform regulilor generale, formularul 2 al impozitului pe venitul persoanelor fizice se transmite organelor fiscale de la sediul societății și la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual. Dar o companie poate avea divizii separate care sunt înregistrate separat.

În acest caz, societatea-mamă depune raportul la sediul său, iar sucursalele la adresele lor înregistrate. Aceleași standarde se aplică și angajaților care au venituri atât în compania principală, cât și în divizia acesteia. Adică, de unde provine venitul, trebuie să te raportezi la acel inspectorat.

Cu toate acestea, există o excepție de la această regulă. Agenții fiscali mari au voie să determine în mod independent unde va fi trimis raportul - la adresa companiei-mamă sau la înregistrarea sucursalei. Acest lucru se datorează faptului că inspectorii Serviciului Fiscal Federal împărtășesc informații între ei cu privire la astfel de companii.

În orașele mari, pot exista mai multe inspectorate fiscale, iar atunci când o organizație cu filiale își desfășoară activitatea pe raza acestui municipiu, aceasta are dreptul să depună formulare la locul de înregistrare a companiei principale.

Există mai multe moduri de a trimite documente 2-NDFL. Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că aceste rapoarte pot fi depuse:

pe hârtie - există o limită a numărului de angajați. Această metodă de trimitere poate fi aleasă doar de agenții fiscali cu până la zece beneficiari de venituri;
electronic – presupune furnizarea acestor informații pe un suport electronic, în timp ce există o cerință de a include în dosar informații despre cel mult 3.000 de beneficiari de venituri;
prin poștă cu o listă de atașamente;
prin internet dacă aveți o semnătură electronică- este în prezent cea mai populară metodă de trimitere a rapoartelor 2-NDFL.

2-NDFL nou formular 2018 umplere eșantion

Să ne uităm la certificatul 2-NDFL, formular nou 2018, formular exemplu. Spre deosebire de documentul din anul precedent, aici au fost adăugate câteva câmpuri noi.

Titlu

Completarea certificatului trebuie să înceapă cu titlul. În rândul următor după numele documentului, trebuie să indicați pentru ce an a fost întocmit, numărul său de serie și data finalizării.

1 - un certificat obișnuit cu privire la venitul reținut al angajatului.
2 - impozitul era imposibil de reținut.

Aceste din urmă cazuri includ plata salariilor în natură; eliberarea de premii și cadouri etc.

Câmpul „Număr de ajustare” nou - a apărut abia anul acesta. Contine:

00 - dacă certificatul este completat pentru prima dată (primar).
Numerele de la 01 la 98 sunt numărul certificatului corector.
99 - un certificat care anulează toate informațiile transmise anterior.

Ultimul câmp din același rând este codul biroului fiscal la care este trimis documentul.

Umplerea corectă poate fi văzută mai jos în eșantionul 2-NDFL.

Fiscul vrea să știe totul. Și nu numai dacă organizația dvs. a plătit toate taxele pentru ea însăși. Pe lângă impozitele sale, orice organizație sau întreprinzător individual care are angajați sau a încheiat contracte civile pentru prestarea muncii sau prestarea de servicii trebuie să rețină și să plătească impozite la buget pe veniturile primite de persoanele fizice.

Acest lucru se datorează faptului că angajatorul este agent fiscal în raport cu angajații săi. Cum poți verifica dacă și-a îndeplinit sau nu sarcinile și dacă angajatul a plătit tot ce trebuia? Doar uitându-mă la rapoarte.

De mulți ani, astfel de informații au fost transmise sub formă de certificate în formularul 2-NDFL. Se întocmește un certificat separat pentru fiecare angajat. Aceasta înseamnă că contabilul trebuie să știe cum să completeze certificatul 2-NDFL.

1. Reguli de completare a certificatului 2-NDFL

3. Cum se completează certificatul 2-NDFL

5. Informații despre baza de impozitare și impozit

6. Unde să depuneți certificatele 2-NDFL

7. Ajutor 2-NDFL în 1s 8.3

Deci, hai să mergem în ordine. Daca nu ai timp sa citesti un articol lung, urmareste scurtul videoclip de mai jos, din care vei invata toate cele mai importante lucruri despre subiectul articolului.

(dacă videoclipul nu este clar, există o roată în partea de jos a videoclipului, faceți clic pe el și selectați Calitate 720p)

Vom discuta subiectul în continuare în articol mai detaliat decât în videoclip.

1. Reguli de completare a certificatului 2-NDFL

Formularul 2-NDFL „Certificat de venit al unei persoane”, care este utilizat în prezent pentru raportare, a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015. Nr. ММВ-7-11-485@. Aceleași documente de reglementare au aprobat și regulile de completare a certificatului 2-NDFL.

Se acordă ajutor:

Pentru persoanele fizice care au primit venituri din care organizația a reținut impozitul - la biroul fiscal cel târziu la 1 aprilie a anului următor (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pentru persoanele fizice care au primit venituri de la care organizația nu a putut să rețină impozitul - la biroul fiscal cel târziu la 1 martie a anului următor (clauza 5 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De asemenea, informațiile despre modul de completare a unui certificat 2-NDFL vor fi utile nu numai pentru raportarea la biroul fiscal. Certificatul trebuie eliberat și la cererea angajaților, de exemplu, pentru o bancă (clauza 3 din articolul 230 din Codul fiscal).

Toți indicatorii din certificat (cu excepția sumei impozitului pe venitul personal) sunt reflectați în ruble și copeici. Suma taxei este afișată în ruble întregi (sumele de până la 50 de copeici sunt aruncate, sumele de 50 de copeici sau mai mult sunt rotunjite în sus).

Să ne uităm la o situație practică din viața unei organizații și, pe baza acesteia, vom crea un exemplu de completare a unui certificat 2-NDFL. În același timp, vom discuta puncte teoretice importante.

Să calculăm valoarea impozitului pe venitul personal pentru fiecare lună de muncă și pentru întregul an pentru Oleg Alekseevich Osetrova, managerul Premudry Peskar LLC. Salariul angajatului este de 35.000 de ruble. pe luna.

Pe lângă plata pentru timpul lucrat, s-au plătit următoarele:

Plata de concediu - 10.000 de ruble.
Prestație de invaliditate temporară - 7.500 de ruble.

Osetrova are copii:

Fiică născută în 1994, studentă universitară cu normă întreagă;
Fiu născut în 2002, elev.

Osetrov a scris o cerere de deducere pentru copii. Există documente justificative pentru primirea deducerilor.

Pe 5 iulie 2016, fiica lui Osetrova a absolvit o universitate, prin urmare, din august 2016, nu se mai oferă o deducere fiscală pentru ea. În plus, Osetrov primește o deducere doar pentru copilul său cel mai mic - un școlar.

În mai 2016, Osetrov și-a achiziționat un apartament. Deoarece nu a folosit deducerea de proprietate înainte, pe 18 iunie 2016, a adus la departamentul de contabilitate o cerere de deducere de proprietate pentru anul 2016 în valoare de 1.500.000 de ruble. si o notificare de la fisc cu privire la dreptul la deducere. Deducerea va fi acordată din iunie 2016.

Sturgeon nu a primit venituri impozitate la o cotă de 13% pentru dividende și 35% în 2016.

Toate veniturile, deducerile și impozitul pe venitul personal acumulat pentru acest angajat sunt prezentate în tabel.

Pe lângă plata salariului, angajatul a primit asistență financiară: 2000 de ruble. în ianuarie, 6000 rub. în iunie.

În noiembrie, venitul impozabil cumulat de la începutul anului a depășit 350 de mii de ruble, prin urmare, începând din noiembrie, deducerile copiilor nu vor fi oferite. Pentru a calcula această limită se utilizează numai venitul impozabil.

Vă rugăm să acordați atenție introducerii datelor privind asistența financiară plătită în certificatul 2-NDFL. Dacă un angajat a primit asistență financiară în cursul anului care a fost complet scutit de impozitul pe venitul personal, indiferent de sumă, atunci nu este necesară includerea acestuia în certificat.

Dacă a existat asistență financiară obișnuită, care nu este impozitată doar până la 4.000 de ruble, atunci se reflectă în certificat.

3. Cum se completează certificatul 2-NDFL

Acum că avem toate datele inițiale pentru exemplu, ne vom uita pas cu pas la modul de completare a certificatului 2-NDFL.

În coloana atribut certificat trebuie să indicați:

1 – dacă sunt furnizate informații cu privire la veniturile unei persoane fizice și impozitul pe venitul personal acumulat, reținut și virat;

2 – dacă este imposibilă reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice (cel târziu la 1 lună de la sfârșitul anului);

„Număr de ajustare” - câmpul se completează atât la depunerea certificatului inițial, cât și la transmiterea informațiilor actualizate. Dacă certificatul este primar, atunci trebuie să puneți numărul 00, pentru cele actualizate - 01, 02 etc.

Este posibil să anulați un certificat 2-NDFL pe care compania l-a transmis din greșeală. Pentru a face acest lucru, trebuie să puneți valoarea 99 în câmpul „Număr de ajustare” și să completați numai secțiunile 1 și 2 din certificat cu informații despre organizație și individ. Un astfel de certificat de anulare va avea o nouă dată de pregătire, dar un număr vechi (adică numărul acelui certificat vechi eronat).

În ce cazuri ar putea fi necesar acest lucru? De exemplu, dacă ați depus din greșeală mai multe certificate pentru un angajat, ați depus un certificat pentru un angajat care nu a lucrat pentru dvs. de mult timp etc.

Completarea certificatului începe cu introducerea informațiilor despre agentul fiscal în Secțiunea 1: INN/KPP, numele organizației sau numele complet al unei persoane fizice - antreprenor individual, codul OKTMO, numărul de telefon.

Secțiunea 2 reflectă informații despre persoana care a primit venitul: TIN, numele complet, cetățenia, data nașterii, detaliile pașaportului, locul de reședință. Pentru străini, există și câmpurile proprii: TIN în țara de cetățenie, adresa de reședință în Federația Rusă, codul țării de reședință și adresa în țara de reședință permanentă (este indicată una dintre adrese).

În câmpul „Statut de contribuabil” este indicat unul dintre următoarele:

1 - rezidenți
2 - nerezidenți
3 - specialiști cu înaltă calificare
4 - migranți care locuiesc în străinătate (adică aceștia sunt participanți la programul de stat de asistență la relocarea voluntară a compatrioților care locuiesc în străinătate, care nu sunt rezidenți fiscali)
5 - refugiații nerezidenți și cei care au primit azil temporar în Federația Rusă
6 - străini care lucrează pe bază de brevet.

Folosind informații despre organizație și individ, am completat secțiunile 1 și 2.

În continuare, certificatul de impozit pe venitul personal oferă informații detaliate despre venituri și deduceri. Secțiunea 3 conține informații despre veniturile primite de angajați în numerar sau în natură pentru fiecare lună din perioada fiscală (anul). Titlul acestei secțiuni reflectă ratele impozitului pe venitul personal la care se completează secțiunea. În exemplul nostru va exista o singură secțiune, deoarece toate veniturile primite de angajat sunt impozitate la o cotă de 13%.

Pentru fiecare lună, coloana Suma venitului indică suma totală a veniturilor primite de angajat pentru luna respectivă. Dacă în orice lună un angajat a avut dreptul de a primi o deducere fiscală profesională, precum și o deducere pentru venitul care nu este supus integral impozitului pe venitul personal, atunci sunt indicate codul deducerii și valoarea acestuia.

Veniturile care sunt complet scutite de impozitul pe venitul personal nu includ, de exemplu, prestațiile de îngrijire a copilului sau prestațiile de maternitate.

Codurile pentru completarea certificatului 2-NDFL sunt preluate din ordinul Federal Tax Service din 10 septembrie 2015 Nr. ММВ-7-11/387@. Pentru a completa formularul din exemplul nostru, vom avea nevoie de:

Coduri de venit:

2000 – salariu
2760 - ajutor financiar
2012 - plata concediului
2300 — prestație de invaliditate temporară

Codurile deducerii:

503 - limită neimpozabilă a asistenței financiare
114 - pentru primul copil
115 - pentru al doilea copil
311 - proprietate

Secțiunea 4 rezumă datele privind deducerile în conformitate cu codurile acestora și indică valoarea totală a fiecărei deduceri. Iată deduceri care nu au legătură cu o anumită sumă plătită (spre deosebire de deducerile indicate în secțiunea 3 - pentru asistență financiară, deduceri profesionale).

În secțiunea 4 vom nota deducerile pentru copii - pentru primul și al doilea copil separat și o deducere de proprietate. Aici pot fi indicate și deducerile pentru angajatul însuși, precum și cele sociale și de investiții.

Pentru a introduce date despre o deducere de proprietate, trebuie să aveți o Notificare de la autoritatea fiscală, care confirmă dreptul angajatului de a o folosi.

5. Informații despre baza de impozitare și impozit

Secțiunea 5 rezumă veniturile, determină baza de impozitare și calculează impozitul pe venitul personal. Se reflectă suma totală a venitului - valoarea totală a coloanei Suma venitului din Secțiunea 3. În rândul următor se înregistrează baza de impozitare, care poate fi găsită ca diferență între suma totală a venitului și valoarea deducerilor fiscale ( valoarea deducerilor conform secțiunilor 3 și 4).

În rândul Suma impozitului calculată se înregistrează suma calculată a impozitului, i.e. produsul dintre baza de impozitare și cota de impozitare. În continuare, completați rândurile cu date despre valoarea impozitului reținut, transferat, reținut în plus și nereținut.

Pentru Osetrova:

Suma totală a veniturilor primite este de 423.500 de ruble.

Valoarea deducerilor este de 9.800 (primul copil) + 14.000 (al doilea copil) + 238.200 (proprietate) + 4.000 (asistență financiară neimpozabilă) = 266.000 de ruble.

Baza de impozitare - 157.500 de ruble.

Valoarea impozitului este de 20.475 de ruble.

Dacă au fost utilizate rate diferite pentru venitul angajatului în cursul anului, atunci vor exista mai multe secțiuni 3-5. Numărul de secțiuni 3-5 va fi egal cu numărul de pariuri utilizate.

Pentru acele companii care angajează angajați străini din țări „fără viză”, va fi utilă o linie cu date privind plățile în avans fixe.

6. Unde să depuneți certificatele 2-NDFL

Agenții fiscali depun certificate în Formularul 2-NDFL la biroul fiscal de la locul lor de înregistrare. Această cerință este menționată în paragraful 2 al articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse. Adică la locația organizației (sau a diviziei) sau la locul de reședință al unei persoane înregistrate ca antreprenor individual.

Trimiteți certificatele electronic prin canale de telecomunicații printr-un operator de gestionare electronică a documentelor. Este permisă întocmirea certificatelor pe hârtie numai dacă în cursul anului numărul cetățenilor care au primit venituri de la un agent fiscal este mai mic de 25 de persoane.

De la 1 ianuarie 2016 a fost introdusă amendă pentru agenții fiscali pentru depunerea documentelor care conțin informații false. O amendă va fi emisă dacă autoritățile fiscale identifică erori în formularul 2-NDFL. Amenda este de 500 de ruble pentru fiecare certificat care conține informații false.

Prin urmare, studiați cu mai multă atenție cum să completați un certificat 2-NDFL și nu faceți greșeli. Și dacă observați brusc o eroare, atunci alergați să o corectați înainte ca autoritățile fiscale să o găsească în fața dvs.

7. Ajutor 2-NDFL în 1s 8.3

Pentru cei care țin evidența în programul 1C: Contabilitate - vezi cum să completezi certificatul 2-NDFL în 1C: Contabilitate în format video.

Ce întrebări problematice aveți cu privire la completarea certificatelor 2-NDFL? Întrebați-i în comentarii!

Cum să completați un certificat 2-NDFL folosind un exemplu practic

Serviciul vă permite să:

Pregătiți un raport
Generați fișierul
Testați pentru erori
Imprimați raportul
Trimite prin Internet!

2-Certificate NDFL în 2018: formular nou și completare a probelor

Formularul certificatului 2-NDFL și procedura de completare au fost aprobate prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485@ (modificat prin ordinul Federal Serviciul Fiscal al Rusiei din 17 ianuarie 2018 Nr. ММВ-7-11/19@). Este valabil pe tot parcursul anului 2018. De la 1 ianuarie 2019 se va aplica noul certificat. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 octombrie 2018 nr. ММВ-7-11/566@.

Modificări în noua formă:

întocmit pe formă care poate fi citită de mașină;
pentru angajați și pentru Serviciul Fiscal Federal se formează pe diferite forme.

Cine trebuie să pregătească și să depună certificate 2-NDFL

Certificatele în formularul 2-NDFL trebuie depuse de organizații și antreprenori individuali care plătesc venituri persoanelor fizice. Această obligație este consacrată în clauza 1, clauza 2 a art. 226 și alin.2 al art. 230 Codul fiscal al Federației Ruse.

Nu este nevoie să depuneți certificate 2-NDFL dacă ați plătit unei persoane:

Numai venituri neimpozabile (clauza 28 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 ianuarie 2017 Nr. BS-4-11/787@);

Venituri pentru care o persoană trebuie să plătească impozit și să depună o declarație (articolul 227, articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse);

Veniturile prevăzute la art. 226.1 Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă în anul de raportare (expirat), organizația nu a plătit un venit individual din care trebuia reținut impozitul pe venitul personal, atunci nu este necesar să se depună un certificat 2-NDFL ("zero"). De exemplu, dacă numai veniturile neimpozabile specificate la art. 217 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Unde să depuneți 2-NDFL

În conformitate cu paragraful 2 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, agenții fiscali depun rapoarte cu privire la 2-NDFL autorității fiscale de la locul înregistrării lor.

Trimiteți 2-NDFL pentru angajații diviziilor separate la Serviciul Fiscal Federal de la locul înregistrării acestora. Același lucru se întâmplă atunci când o divizie separată plătește venituri persoanelor fizice conform GPA.

Ce venituri ar trebui incluse în certificatul 2-NDFL 2018

Cum să completați un certificat 2-NDFL

Cerințele generale pentru completarea certificatului 2-NDFL sunt următoarele:

Certificatele 2-NDFL se completează de către agentul fiscal pe baza datelor cuprinse în registrele fiscale.
Dacă agentul fiscal a acumulat venituri pentru o persoană fizică în perioada fiscală care este impozitată la rate de impozitare diferite, secțiunile 3-5 sunt completate pentru fiecare cotă.
La completarea formularului Certificat, coduri pentru tipurile de venituri ale contribuabilului, coduri pentru tipurile de deduceri ale contribuabilului, Directoarele „Coduri tipuri de documente care dovedesc identitatea contribuabilului” (Anexa 1 la Procedura de completare). se utilizează certificatul) și „Coduri ale subiecților Federației Ruse și ale altor teritorii” (Anexa 2 la Procedura de completare a certificatului).
Toate detaliile și totalurile sunt completate în formularul de certificat. Dacă nu există o valoare pentru totalul indicatorilor, este indicat zero.
Certificatele în formă electronică sunt generate în conformitate cu formatul (xml) pentru transmiterea informațiilor privind veniturile persoanelor fizice în formularul 2-NDFL.

Tabelul 2. Cum se completează certificatele 2-NDFL

Capitol	Informații care trebuie furnizate
Titlu	Indicat: Perioada fiscală pentru care se întocmește formularul de certificat; Numărul de serie al Certificatului în perioada fiscală de raportare; Data întocmirii formularului; Se indică „Semnul” și se înscrie: numărul 1 - dacă se depune Certificatul 2-NDFL în baza prevederilor clauzei 2 a art. 230 Codul fiscal al Federației Ruse; numărul 2 - dacă Certificatul este depus în conformitate cu prevederile clauzei 5 a art. 226 Codul fiscal al Federației Ruse. La întocmirea formularului inițial al Certificatului, în câmpul „Număr de ajustare” se introduce „00”; La întocmirea unui Certificat corectiv care să îl înlocuiască pe cel depus anterior, se indică o valoare cu una mai mare decât cea indicată în Certificatul anterior (De exemplu, „01”, „02”, etc.); La întocmirea unui Certificat de anulare, se introduce numărul „99” în locul celui depus anterior. În câmpul „în Serviciul Fiscal Federal (cod)” - codul din patru cifre al autorității fiscale la care este înregistrat agentul fiscal. (Secțiunea II din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 1 „Date despre agentul fiscal”	Sunt indicate codul OKTMO și numărul de telefon de contact al agentului fiscal; TIN și punct de control; numele organizației conform documentelor sale constitutive (Secțiunea a III-a din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 2 „Date despre persoana fizică – beneficiarul veniturilor”	Se indică TIN-ul contribuabilului individual; numele, prenumele și patronimul persoanei fizice - contribuabil; codul statutului de contribuabil; Data nașterii; codul numeric al țării a cărei cetățean este contribuabilul; codul tipului de document de identificare și detaliile acestuia; adresa completă a locului de reședință al contribuabilului; (Secțiunea IV din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 3 „Venitul impozitat la rata de __%”	sunt indicate informații despre veniturile acumulate și primite efectiv de o persoană fizică în numerar și în natură, precum și sub formă de beneficii materiale, pe lună din perioada fiscală și deducerile corespunzătoare. (Secțiunea a V-a din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 4 „Deduceri standard, sociale, de investiții și impozit pe proprietate”	sunt reflectate informații despre deducerile standard, sociale, de investiții și de impozit pe proprietate furnizate de agentul fiscal. (Secțiunea VI din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 5 „Sumele totale ale venitului și impozitului”	sumele totale ale veniturilor acumulate și efectiv primite, calculate, reținute și transferate ale impozitului pe venitul persoanelor fizice se reflectă la cota corespunzătoare specificată în titlul Secțiunii 3. (Secțiunea VII din Procedura de completare a certificatului)

Cum să completați 2-NDFL într-un program de contabilitate

Să luăm în considerare procedura de completare a certificatelor în programele de contabilitate: Bukhsoft Online, 1C: Contabilitate și Kontur.Accounting.

Bukhsoft Online

1. Accesați modulul „ ” din secțiunea Fonduri/NDFL și selectați „2-NDFL”.

2. În fereastra care se deschide, în fila „Chestionar”, completați și verificați informațiile angajatului.

4. În fereastra care se deschide, reflectați datele pentru secțiunile 3-5 din certificatul 2-NDFL.

1C: Întreprindere

1. Accesați secțiunea „Salarii și personal/NDFL/2-NDFL pentru transfer la Serviciul Fiscal Federal”. Faceți clic pe „Creați”.

2. Completați antetul și semnăturile.

3. Apoi, folosind butonul „Completare”, începeți procedura de colectare automată a informațiilor despre veniturile persoanelor fizice conform bazei de informații. Lista certificatelor de venit ale persoanelor fizice întocmite va fi afișată în partea tabelară a documentului. Când este completat automat, documentul include doar acele sume de venituri, deduceri și impozite ale persoanelor fizice care se referă la OKTMO/KPP specificate în antetul documentului. Dacă este necesar, datele din documentul 2-NDFL al angajatului pot fi corectate manual, dar în schimb se recomandă corectarea acreditărilor în sine și apoi completarea datelor din document.

4. Datele din fila „Date personale” sunt completate automat. Dacă unele date cu caracter personal nu sunt completate sau completate incorect, puteți modifica direct datele personale ale angajatului din formularul de document folosind linkul „Editați cardul angajatului”. Datele editate vor fi actualizate automat în formular.

Detaliile notificării de reducere a impozitului la plățile în avans (număr, data notificării și codul Serviciului Federal de Taxe care a emis-o) se completează automat cu datele specificate în documentul „Plata în avans pentru impozitul pe venitul personal”.

5. După pregătirea informațiilor, trebuie notat documentul „2-NDFL pentru transfer la Serviciul Fiscal Federal”.