Pensionarii militari reprezintă Rusia și forțele sale armate. Ce beneficii fiscale sunt oferite pensionarilor și cum se aplică corect pentru beneficii fiscale? Cine beneficiază de avantajele fiscale imobiliare?

În 2018, sistemul de beneficii fiscale acordate veteranilor și pensionarilor a rămas practic neschimbat față de 2017, cu excepția unor aspecte. Din cauza crizei economice care a izbucnit în țară, economiile financiare afectează aproape toate aspectele vieții sociale. În același timp, deputații Dumei de Stat a Federației Ruse au declarat în repetate rânduri că aceste schimbări nu vor afecta pensionarii.

În acest articol vom încerca să luăm în considerare principalele categorii de beneficii stabilite de statul Federației Ruse pentru pensionari pentru anul în curs.

Beneficii fiscale pe proprietate

Astfel de beneficii în 2018 sunt oferite în conformitate cu reguli diferite, dintre care una este principiul regional (de exemplu, beneficiile pentru imobiliare sunt integral rusești, iar pentru o mașină - regionale).

După cum se știe , pensionarii sunt scutiți de impozitul pe bunuri imobiliare. Desigur, aici este necesar să se respecte o serie de condiții stabilite de lege, de exemplu, imobilele trebuie înregistrate exclusiv pe numele pensionarului, în plus, nu pot fi folosite ca obiect de profit.

Beneficiile fiscale sunt acordate în legătură cu:

• case particulare;
• camere/apartamente;
• spații utilizate în scopuri creative;
• garaje/spații auto;
• clădiri, a căror dimensiune nu depășește 50 m2, care sunt situate pe case de țară și alte terenuri.

În raport cu alte bunuri imobiliare, impozitarea se stabilește în modul obișnuit. Beneficiile nu se pot aplica bunurilor imobiliare a căror valoare este de peste 300 de milioane de ruble.

O inovație este regula prin care se stabilește că beneficiile pentru bunuri imobiliare sunt acordate în raport cu un obiect al unui anumit tip de proprietate, care este determinat de însuși pensionarul. Astfel, pensionarii care dețin mai multe proprietăți imobiliare pot conta pe beneficii exclusiv în legătură cu o singură proprietate.

Beneficii fiscale de transport

După cum sa menționat deja, taxa de transport aparține categoriei regionale, prin urmare, principalele caracteristici ale acordării de prestații pentru aceasta depind de regiunea în care locuiește pensionarul. Rata generală a acestui impozit în Federația Rusă este de 3,5 ruble. pentru 1 CP, iar fiecare regiune are dreptul să-și stabilească propriul tarif, dar nu mai mare de 10 ori totalul. Ca și în cazul impozitului pe teren, pensionarii se bucură de privilegiul de a primi beneficii de transport doar în legătură cu un singur vehicul.

Să ne uităm la exemple de stabilire a acestor beneficii în regiuni individuale. Deci, de exemplu, la Moscova au fost desființate cu totul, la Sankt Petersburg este posibil să se obțină scutire completă de taxe. Cel mai adesea, pensionarii nu plătesc taxa de transport dacă puterea mașinii lor ajunge la mai puțin de 100 CP. În regiunea Novosibirsk, pensionarii plătesc doar 20% din tarif pentru transportul de până la 150 CP în regiunea Samara, cota de impozitare este de 50% din total;

Pensionarii din următoarele categorii sunt complet scutiți de plata taxei de transport:: eroi ai URSS și ai Federației Ruse, având Ordinul Gloriei (trei grade), veterani ai celui de-al Doilea Război Mondial, persoane cu dizabilități din grupele I și II; victime ale accidentelor nucleare.

Beneficii fiscale funciare

Acest tip de prestații pentru pensionari nu este prevăzut de legislația în vigoare, cu excepția unui număr de categorii de cetățeni (mici indigene din Siberia, Orientul Îndepărtat; persoane cu handicap; participanți la cel de-al doilea război mondial, victime ale accidentelor nucleare, etc.). Instituirea unui impozit pe terenuri este de competența directă a autorităților locale. Municipalitatea stabilește personal dacă beneficiile funciare se aplică sau nu pe teritoriul lor.

Cerere pentru beneficii fiscale pentru pensionari. Cum să compun și unde să trimiți?

Procedura de aplicare este o condiție obligatorie pentru acordarea de prestații pensionarilor. Pensionarii, pentru a achiziționa beneficii pentru un anumit tip de impozit, trebuie să depună o cerere scrisă la biroul fiscal de la locul lor principal de reședință (cu excepția impozitelor pe proprietate și pe teren, în aceste cazuri, ar trebui să aplicați la locație). a proprietatii).

Pe lângă cerere, persoanele fizice trebuie să furnizeze și:

• pașaport;
• certificat de pensionar;
• documente care să ateste dreptul de proprietate asupra facilității preferențiale propuse.

Cererea este scrisă în formă liberă datorită faptului că forma oficială nu este stabilită prin lege. Totodată, cererea trebuie să reflecte următoarele: denumirea organismului la care este depusă; date personale, TIN; informații despre pașaport; locul de înregistrare; Detalii de contact; esența principală a cererii indicând actul juridic de reglementare la care se referă pensionarul; temeiuri legale pentru acordarea de prestații; lista documentelor anexate; data și inițialele.

Toate documentele sunt prezentate sub formă de originale și copii, certificate în mod independent de către angajații Serviciului Fiscal Federal la prezentare.

În plus, pensionarii ar trebui să țină cont de următoarele circumstanțe:

• pentru un anumit tip de impozit se întocmește un set de documente;
• actele care reglementează sistemul de beneficii fiscale regionale sau locale ar trebui solicitate autorităților care le-au emis (de obicei autorităților municipale);
• Dacă pensionarii nu se adresează la fisc în timp util pentru a primi beneficii (adică când a sosit momentul plății impozitelor și beneficiile nu au fost stabilite), aceștia ar trebui să solicite rambursarea impozitului plătit în plus. În acest caz, organele fiscale recalculează;
• Dacă o persoană nu dobândește statutul de pensionar încă de la începutul anului, atunci fiscul recalculează impozitele și le calculează până în momentul în care persoana respectivă a devenit beneficiară.
• în cazurile în care un pensionar deține o cotă de proprietate, iar alte cote sunt atribuite persoanelor care nu au statut de pensionar, beneficiile se aplică numai cotei pensionarului.

Dacă întâmpinați dificultăți în întocmirea unei cereri pentru beneficii, rambursarea taxelor plătite în exces sau alte întrebări despre acordarea de beneficii fiscale sub vârsta de pensionare, atunci avocatul nostru online de serviciu este gata să vă sfătuiască în această problemă. gratuit.

Codul fiscal al Federației Ruse păstrează toate avantajele preferențialecategorii de persoane care anterior erau scutite de plată impozit

1. Luând în considerare prevederile articolului 407 din Codul fiscal al Federației Ruse, dreptul la un avantaj fiscal esteurmătoarele categorii de contribuabili:

1) Eroii Uniunii Sovietice și Eroii Federației Ruse, precum și persoanedistins cu Ordinul Gloriei de trei grade;

2) persoane cu dizabilități din grupele de dizabilități I și II;

3) cu handicap încă din copilărie;

4) participanții la Războiul Civil și Marele Război Patriotic, alți militarioperațiuni de protejare a URSS dintre personalul militar care a servit în unități militare, sedii și instituții care făceau parte din armata activă și foști partizani, precum și veterani de luptă;

5) personalul civil al armatei sovietice, marinei, organelor de afaceri interne și de securitate a statului care a ocupat funcții regulate în unitățile militare, sediile și instituțiile care au făcut parte din armata activă în timpul Marelui Război Patriotic sau persoane care au fost în serviciul militar în timpul acestui orașe de perioadă, participarea la apărarea cărora se ia în calcul vechimea acestor persoane în scopul acordării unei pensii în condiții preferențiale stabilite pentru personalul militar al unităților armatei active;

6) persoanele îndreptățite să primească sprijin social în conformitate cu

Legea Federației Ruse din 15 mai 1991 N 1244-1 „Cu privire la protecția socială a cetățenilor expuși la radiații ca urmare a dezastrului centralei nucleare de la Cernobîl”, în conformitate cu Legea federală din 26 noiembrie 1998 N 175- FZ „Cu privire la protecția socială a cetățenilor Federației Ruse, expuși la radiații ca urmare a accidentului din 1957 la asociația de producție Mayak și deversarea deșeurilor radioactive în râul Techa” și Legea federală din 10 ianuarie 2002 N 2 -FZ „Cu privire la garanțiile sociale pentru cetățenii expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare la locul de testare Semipalatinsk”;

7) cadrele militare, precum și cetățenii eliberați din serviciul militar la împlinirea limitei de vârstă pentru serviciul militar, condiții de sănătate sau în legătură cu evenimente organizatorice și de personal, având o durată totală a stagiului militar de 20 de ani sau mai mult;

8) persoanele care au participat direct în unități cu risc special la testarea armelor nucleare și termonucleare, eliminarea accidentelor instalațiilor nucleare la armament și instalații militare;

9) membrii de familie ai personalului militar care și-au pierdut întreținătorul de familie;

10) pensionarii care beneficiază de pensii atribuite în modul stabilitlegislatia pensiilor, precum si persoanele care au implinit varsta de 60 si 55 de ani(bărbați și, respectiv, femei) cărora, în conformitate cu legislația Federației Ruse, li se plătește o întreținere lunară pe viață;

11) cetățeni eliberați din serviciul militar sau chemați la pregătire militară care au îndeplinit atribuții internaționale în Afganistan și în alte țări în care au avut loc ostilitățile;

12) persoanele care au suferit sau au suferit boala de radiații sau au devenitcu handicap ca urmare a testelor, exercițiilor și altor lucrări legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială;

13) părinții și soții militarilor și angajaților guvernamentali decedațiîn îndeplinirea atribuțiilor oficiale;

14) persoane implicate în activități profesionale creative,

În ceea ce privește spațiile special echipate, structurile utilizate de acestea exclusiv ca ateliere de creație, ateliere, studiouri, precum și spații rezidențiale utilizate pentru organizarea non-statală deschisă publiculuimuzee, galerii, biblioteci - pentru perioada de utilizare;

15) persoane fizice - în legătură cu clădiri sau structuri economice,suprafața fiecăruia nu depășește 50 de metri pătrați și caresituate pe terenuri destinate agriculturii subsidiare personale, agriculturii dacha, grădinăritului de legume, horticulturii sau construcției de locuințe individuale.

2. Beneficiile fiscale sunt acordate în raport cu obiectul impozitării,deținută de contribuabil și neutilizatăcontribuabil în activitate comercială.

3. Se acordă un avantaj fiscal pentru un element impozabil de fiecare tip, la alegerea contribuabilului.

4. Beneficii fiscale sunt prevăzute pentru următoarele tipuri de obiecteimpozitare:

1) apartament sau camera;

2) clădire de locuit;

3) incinte sau structuri specificate la paragraful 14 al paragrafului 1 al prezentului articole;

4) clădire sau structură economică specificată la paragraful 15 al paragrafului 1Acest articol;

5) garaj sau loc de parcare.

5. Beneficiile fiscale nu sunt oferite în legătură cu elementele impozabile,specificate la paragraful 2 al paragrafului 2 al articolului 406 din Codul fiscal (în legătură cu obiectele incluse în Lista aprobată de Guvernul de la Moscova, a cărei bază de impozitare este determinată ca valoare cadastrală, precum și în legătură cu obiectele, valoarea cadastrală a fiecăruia dintre ele depășește 300 de milioane de ruble).

6. O persoană îndreptățită la un avantaj fiscal depune o cerere pentrufurnizarea de beneficii și documente care confirmă dreptul contribuabilului la un avantaj fiscal către autoritatea fiscală la alegerea sa.

7. Notificarea obiectelor fiscale selectate pentru carese acordă un avantaj fiscal și este depus de către contribuabil la organul fiscal la alegerea sa înainte de 1 noiembrie a anului, care este perioada fiscală din care beneficiul fiscal se aplică obiectelor specificate.

Contribuabilul care a depus o notificare la organul fiscal cu privire la selectatobiect al impozitării, nu are dreptul, după data de 1 noiembrie a anului care este perioada fiscală, să depună o notificare actualizată cu modificarea obiectului de impozitare pentru care se acordă un avantaj fiscal în perioada fiscală specificată.

În cazul în care un contribuabil îndreptățit la un avantaj fiscal nu notifică elementul impozabil selectat, beneficiul fiscal este acordat pentru un element impozabil de fiecare tip cu valoarea maximă a impozitului calculată.

Forma sesizării este aprobată de organul executiv federal autorizat pentru control și supraveghere în domeniul impozitelor și taxelor.

Informațiile sunt prezentate pe baza materialelor de pe site-ul http://depr.mos.ru

În Rusia, în conformitate cu legea, cetățenii din anumite categorii pot primi beneficii fiscale în legătură cu proprietatea privată a persoanelor fizice.

Taxa se calculează în funcție de valoarea cadastrală, și nu de inventar, a proprietății.

Cadrul legislativ

O descriere a acestei taxe, precum și a beneficiilor datorate în legătură cu plata acesteia, pot fi găsite în Legea federală nr. 2003-1 „Cu privire la impozitele pe proprietatea persoanelor fizice”(9.12.1991), care include în prezent o serie de modificări și modificări. De asemenea, informațiile solicitate de proprietari sunt conținute suficient de detaliat în Codul Fiscal al Federației Ruse (articolele 399-409): despre plătitori, obiecte de impozitare, rate de impozitare, beneficii, procedura de determinare a impozitului pe proprietate și plata acestuia etc. .

Impozitul pe proprietate se calculează pentru persoanele fizice la biroul de inspecție din locația imobilului, după care proprietarului i se transmite un aviz fiscal în care se indică suma și datele de calcul al impozitului.

Acum proprietarii primesc aviz fiscal o formă unificată care reflectă date privind transportul, impozitele pe teren și impozitele pe proprietate asupra persoanelor fizice.

În rândul corespunzătoare impozitului pe proprietate, puteți vedea date privind anul de calcul, proprietatea impozabilă și locația acesteia, mărimea bazei de impozitare, cota, cota de drept, beneficii și suma finală a impozitului. . Informațiile despre proprietățile deținute de cetățeni sunt conținute în corpurile din Rosreestr.

Acest tip de impozit se aplică următoarelor proprietăți: apartament sau cameră, casă, garaj, cabană, precum și alte clădiri. Impozitul se calculează și pe proprietatea comună care implică obiectele menționate mai sus.

Până în anul 2016, baza de impozitare pentru calcularea impozitului pe proprietatea acestora pentru persoanele fizice era valoarea de inventar a obiectelor impozabile de la începutul (1 ianuarie) a fiecărui an. Puteți afla valoarea de inventar a proprietății pentru perioada anterioară datei de 1 ianuarie 2013 la sucursalele BTI (se eliberează un certificat corespunzător). Informațiile prezentate pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei vă vor ajuta să vă aflați restanțele fiscale.

În unele cazuri se întâmplă recalcularea impozitului pe proprietate cetăţeni pentru anii precedenţi în direcţia majorării sumei. Acest lucru se datorează creșterii valorii de inventar a bunurilor imobiliare și transmiterii în timp util a informațiilor necesare de la ITO. Vă rugăm să rețineți că recalcularea este permisă pentru cel mult trei ani.

Dacă trebuie să calculați impozitul în raport cu proprietate comună, apoi fiecare cotă proporțională a acesteia este luată de la un anumit cetățean (determinată prin înmulțirea valorii de inventar a obiectului cu cota corespunzătoare). Impozitul pe proprietatea comună este împărțit în părți egale de către toți proprietarii.

Există adesea situații în care cetățenii nu au fost informați cu privire la necesitatea plății impozitelor de către agențiile guvernamentale la timp prin notificări corespunzătoare. Apoi li se cere să efectueze plăți cu cel mult trei ani înainte de primirea notificării de la biroul fiscal. Pentru taxele plătite în plus, proprietarii pot fi supuși restituire conform ordinii stabilite.

Cote de impozitare

Cotele de impozitare pentru proprietatea persoanelor fizice sunt aprobate de guvernele locale și de legile regionale, dacă vorbim despre Moscova și Sankt Petersburg.

În același timp, tarifele nu pot fi mai mari decât limitele stabilite la nivel federal. Site-ul web al Serviciului Federal de Taxe vă va permite să vă familiarizați mai detaliat cu ratele fiscale locale, accesând secțiunea corespunzătoare.

Pe determinarea cotei de impozitare tipul luat în considerare este influențat de factori precum valoarea de inventar și numărul mare de obiecte aparținând unui singur proprietar. În acest din urmă caz, calculul se bazează pe valoarea totală a proprietății.

Pentru a determina cota de impozitare aplicabilă unui anumit obiect sau obiecte de proprietate, trebuie să le cunoașteți valoarea totală de inventar, care va fi înmulțit și cu coeficientul deflator, care este egal cu 1,425 .

Pentru anul 2019 a fost calculat impozitul pe proprietate factor de reducere 0,4 cu excepția bunurilor imobiliare legate de comerț, catering și servicii pentru consumatori.

Începând din 2015, în unele regiuni ale Federației Ruse se calculează această taxă pentru cetățeni la valoarea cadastrală obiecte. Treptat, până în 2019, este planificată calcularea bazei de impozitare pe baza valorii cadastrale în toate regiunile fără excepție. Puteți afla această valoare în autorități și pe site-ul Rosreestr. De asemenea, este permisă contestarea valorii proprietății dacă proprietarul nu este de acord cu aceasta.

Dacă impozitul se calculează pe baza valorii cadastrale, atunci sunt prevăzute următoarele prevederi: deduceri fiscale pentru diverse proprietăți rezidențiale: camere - 10 mp; apartamente – 20 mp; case - 50 mp. m.

În plus, autoritățile din orașe precum Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol au dreptul de a crește valoarea deducerilor fiscale.

Dacă baza de impozitare este negativă, aceasta este considerată egală cu zero pentru comoditatea calculării sumelor care vor trebui plătite cetățenilor pentru a respecta legile fiscale.

Impozit pe proprietate bazat pe valoarea cadastrală implică o rată pe trei niveluri:

• 0,1% – privind clădirile de locuit și alte spații de locuit, garaje, locuri de parcare, precum și obiecte care nu au fost încă finalizate;
• 0,5% – pentru toate celelalte obiecte;
• 2% - pentru imobile scumpe de lux, al căror preț cadastral este de peste 300 de milioane de ruble, precum și centre comerciale.

În același timp, autoritățile regionale pot reduce rata la 0 sau o pot crește la 0,3%.

Pentru a evita o creștere bruscă a sarcinii fiscale în regiuni, până în 2019 se va aplica o regulă conform căreia impozitul va crește anual cu cel mult 20%, după care acest coeficient va fi desființat.

Termeni și perioade fiscale

Impozitul pe proprietate este evaluat cetățenilor în fiecare an, iar baza pentru anumite valori este datele privind valoarea imobilului, luând în considerare un coeficient numit deflator pentru a ține cont de tendințele inflaționiste din economie. Plata impozitului trebuie efectuată cel târziu la data de 1 decembrie a anului următor celui fiscal.

In spate plata tarzie Se pot percepe penalități pe valoarea restanțelor. Pentru neplata impozitelor, un cetățean poate fi amendat, sub rezerva confiscării proprietății și, în unele cazuri, urmărit penal.

Perioadă, pentru care se plătește impozitul pe proprietate, se determină din momentul achiziției sale:

1. Dacă proprietatea a fost deținută timp de un an întreg, atunci se ia ca bază aceeași perioadă.
2. În cazul în care proprietatea este mai mică de un an, impozitul se plătește din luna înregistrării dreptului de proprietate.
3. La primirea unei moșteniri - din luna deschiderii acesteia.
4. Dacă proprietatea a fost construită recent, atunci impozitul trebuie să înceapă să fie plătit de la începutul anului, care se calculează din anul construcției.
5. În cazul vânzării, distrugerii sau distrugerii bunurilor, perceperea impozitului încetează de la începutul lunii în care bunul nu mai aparține proprietarului sau își încetează existența.

Cine are dreptul la beneficii fiscale și în ce valoare?

Beneficiile fiscale pentru acest impozit sunt supuse reglementărilor detaliate, folosind articolul 407 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Se datorează scutirea de impozit următoarele categorii de cetăţeni:

Obiecte de impozitare preferenţială poate actiona:

• apartament sau cameră într-un apartament;
• spații sau structuri speciale utilizate pentru activități creative;
• clădire sau structură de utilități cu o suprafață mai mică de 50 de metri pătrați. m pe terenuri pentru parcele subsidiare personale, agricultură dacha, grădinărit de legume, horticultură sau construcție de locuințe private;
• loc de garaj sau loc de parcare.

Privilegii sunt furnizate pentru întregul impozit perceput asupra imobilului deținut. De asemenea, nu ar trebui să fie folosit de proprietar în activități comerciale.

Pentru a vă exercita dreptul la un avantaj fiscal cu privire la proprietatea personală, trebuie să furnizați următoarele autorităților fiscale: documentație: cerere corespunzătoare, pașaport, certificat de pensie, titluri de proprietate, pașaport tehnic sau cadastral al obiectului.

Cu toate acestea, dacă afirmație cetățeanul înscris pentru beneficiu înainte de 31 decembrie 2014 nu este nevoie să depună din nou documente; În cazul în care un cetățean nu și-a putut exercita dreptul la prestații la timp, acesta are dreptul de a contacta biroul fiscal cu o solicitare de recalculare a sumei impozitului și de returnare a fondurilor plătite în exces (pentru cel mult trei ani).

Dacă un cetățean care are dreptul la avantaje fiscale are mai multe obiecte fiscale, atunci se acordă beneficii în legătură cu un obiect de un tip din care să aleagă. Înainte de 1 noiembrie a anului, care va fi perioada de impozitare pentru aplicarea beneficiului, beneficiarii comunică obiectele fiscale selectate pentru atribuirea unui beneficiu de impozit pe proprietate pentru persoane fizice. În cazul în care notificarea corespunzătoare nu este furnizată la timp, beneficiul fiscal va fi atribuit unui obiect de fiecare tip pentru care cuantumul impozitului va fi maxim.

Codul Fiscal prevede o serie de beneficii pentru pensionari. Această categorie de cetățeni poate primi beneficii (scutire de impozit) cu privire la următoarele elemente impozabile:

Dreptul la o prestație este acordat pensionarilor în legătură cu unul dintre obiectele din fiecare categorie, de exemplu, dacă un cetățean deține un apartament, o casă de vară și un garaj, atunci este complet scutit de plata impozitului pe proprietatea personală. persoane Dacă un cetățean are două case, atunci va trebui să plătească impozit pe una dintre ele din care să aleagă.

Cu toate acestea, există cazuri când pensionarii sunt obligați să plătească impozite catre stat:

1. Dacă valoarea proprietății depășește 300 de milioane de ruble;
2. Proprietatea pentru care ar putea exista un avantaj fiscal este utilizată în activități comerciale.

În ceea ce privește terenurile, beneficiile fiscale pentru pensionari sunt stabilite de autoritățile fiecărei regiuni individuale, pentru informații detaliate, trebuie să contactați filiala teritorială a Serviciului Fiscal Federal.

Autoritățile locale au, de asemenea, dreptul de a stabili categorii suplimentare de beneficii pentru cetățeni, de exemplu.

Modificările actuale în evaluarea impozitului pe proprietate sunt prezentate în următorul videoclip:

Instrucțiunile legale vă vor spune ce categorii de cetățeni sunt scutiți de plata impozitelor pe proprietate și cum să solicitați un avantaj fiscal.
Când să plătească impozitul pe proprietate?
Cel târziu la 1 decembrie 2016, cetățenii sunt obligați să plătească impozite pentru anul 2015, inclusiv impozitul pe proprietate pentru persoane fizice. Mulți au primit deja o notificare pe hârtie sau electronică (prin „contul personal al contribuabilului pentru persoane fizice”) de la Serviciul Fiscal Federal, care conține informații despre toate obiectele impozabile înregistrate pe numele unui cetățean. În 28 de regiuni ale Federației Ruse, acest impozit este calculat pe baza valorii cadastrale a proprietății. Până în 2020, toate regiunile Federației Ruse trebuie să treacă la această formă de plată.
Este important de știut că, dacă impozitul calculat pentru 2015 este mai mic de 100 de ruble, contribuabilului nu se trimite o notificare și nu apare obligația de a plăti impozit.

În ce ordine se acordă beneficiul?
Dreptul la beneficiul impozitului pe proprietate este stabilit pentru un anumit cerc de persoane, art. 407 din Codul Fiscal al Federației Ruse și poate fi pus în aplicare numai prin depunerea unei cereri pentru un beneficiu la autoritatea fiscală.
În plus, pentru obiectele imobiliare, impozitul asupra căruia se calculează pe baza valorii cadastrale, se aplică o deducere fiscală. În scopul reducerii sarcinii fiscale asupra tuturor cetățenilor, conform regulilor art. 403 din Codul Fiscal al Federației Ruse, un anumit număr de metri pătrați de suprafață este scăzut din suprafața unor astfel de obiecte, care nu sunt luate în considerare la calcularea impozitului. Deducerea se aplică de către organul fiscal în mod independent tuturor bunurilor imobile deținute de contribuabil
Spre deosebire de deducere, un beneficiu este o scutire de la obligația de a plăti impozit pentru un imobil de fiecare tip la alegerea contribuabilului (apartament sau cameră, garaj, casă, atelier etc.). Cererea pentru beneficiu este întocmită conform formularului standard dat în Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 16 noiembrie 2015 N BS-4-11/19976@.
În plus față de cererea pentru beneficiu, o notificare separată despre obiectele imobiliare selectate pentru care se oferă un avantaj fiscal este completată în formularul aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 13 iulie 2015 N ММВ -7-11/280@. De exemplu, dacă un beneficiar are 2 apartamente și 2 garaje, acesta trebuie să aleagă în fiecare caz unul dintre cele două obiecte, la plata taxei pentru care se va acorda un beneficiu. În cazul neprezentării unei astfel de Notificări, beneficiul este acordat pentru un obiect, cuantumul impozitului pe care este cel mai mare.

Notificarea se depune de către contribuabil la organul fiscal înainte de data de 1 noiembrie a anului, care este perioada fiscală din care se aplică beneficiul fiscal asupra obiectelor precizate. Adică, până la 1 noiembrie 2016, puteți selecta un obiect impozabil pentru care se va aplica beneficiul la calcularea impozitului pe anul 2016.
Cine primește beneficiul fiscal?
Categoriile de cetățeni care au dreptul la prestații sunt indicate la art. 407 Codul fiscal al Federației Ruse:
Eroii Uniunii Sovietice și Eroii Federației Ruse, precum și persoanele premiate cu Ordinul Gloriei de trei grade;
persoane cu handicap din grupele I și II;
cu handicap din copilărie;
participanții la Războiul Civil și Marele Război Patriotic, precum și la alte operațiuni militare de apărare a URSS ca parte a armatei regulate și a detașamentelor de partizani, veterani de luptă;
personalul civil al Armatei Sovietice, Marinei, organelor de afaceri interne și de securitate de stat care au ocupat funcții regulate în unități militare, sedii și instituții care au făcut parte din armata activă în timpul Marelui Război Patriotic sau persoane care s-au aflat în orașe în această perioadă, participarea în apărarea căreia aceste persoane sunt luate în calcul la vechimea în muncă în scopul acordării unei pensii în condiții preferențiale stabilite pentru cadrele militare ale unităților armatei active;
victime ale radiațiilor ca urmare a dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl, asociația de producție Mayak, deversarea deșeurilor radioactive în râul Techa și testele nucleare la locul de testare Semipalatinsk;
cadrele militare, precum și cetățenii eliberați din serviciul militar și care au o durată totală a stagiului militar de 20 de ani sau mai mult;
persoane care au fost implicate direct ca parte a unităților cu risc special în testarea armelor nucleare și termonucleare, eliminarea accidentelor instalațiilor nucleare la armament și instalații militare;
membrii de familie ai personalului militar care și-au pierdut întreținătorul de familie;
pensionarii care primesc pensii atribuite în modul stabilit de legislația privind pensiile, precum și persoanele care au împlinit vârsta de 60, respectiv 55 de ani (bărbați și, respectiv, femei), care, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt plătiți lunar. alocație pe viață;
cetățenii eliberați din serviciul militar sau chemați la pregătire militară care au îndeplinit atribuții internaționale în Afganistan și în alte țări în care au avut loc ostilități;
persoanele care au suferit sau au suferit boala de radiații sau au devenit invalide ca urmare a testelor, exercițiilor și altor activități legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială;
părinții și soții personalului militar și ai angajaților guvernamentali uciși în exercițiul datoriei;
persoane fizice care desfășoară activități de creație profesională - în legătură cu spații special amenajate, structuri utilizate de acestea exclusiv ca ateliere de creație, ateliere, studiouri, precum și spații rezidențiale destinate organizării de muzee, galerii, biblioteci non-statale deschise publicului - pentru perioada de astfel de utilizare;
persoane fizice - în ceea ce privește clădirile sau structurile economice, a căror suprafață nu depășește 50 de metri pătrați și care sunt situate pe terenuri destinate agriculturii subsidiare personale, agriculturii dacha, grădinăritului de legume, horticulturii sau construcției de locuințe individuale.

Inspectoratul Fiscal continuă să trimită „scrisori în lanț” rușilor – notificări de plată a impozitelor pe proprietate. Mulți ruși au dreptul la scutiri de impozite pe proprietate. Cum să aplici corect pentru beneficii, spune un avocat de pe site-ul „“.

Cine este eligibil pentru beneficii fiscale pe proprietatea personală?

1. Beneficiari federali (Articolul 407 din Codul Fiscal al Federației Ruse, lista completă)

• persoane cu handicap din grupele I, II, cu handicap din copilărie;
• Eroii Uniunii Sovietice și Eroii Federației Ruse, deținători ai Ordinului Gloriei de trei grade;
• participanții la Războiul Civil, Marele Război Patriotic, operațiunile militare de apărare a URSS din rândul personalului militar care a servit în unități militare, sedii, instituții ca parte a armatei active și foști partizani; veterani de luptă;
• „Supraviețuitorii de la Cernobîl”, cetățeni care au suferit sau au suferit boala de radiații sau au devenit invalidi în urma testelor nucleare;
• cadrele militare și cetățenii eliberați din serviciul militar din motive de sănătate, vârstă, datorită măsurilor organizatorice și de personal, cu o durată totală a stagiului militar de 20 de ani sau mai mult;
• membrii de familie ai personalului militar care și-au pierdut întreținerea familiei, părinții și soții personalului militar și angajații guvernamentali care au murit în exercițiul datoriei;
• pensionarii care beneficiază de pensii, bărbații în vârstă de peste 60 de ani și femeile de peste 55 de ani care beneficiază de indemnizație lunară de viață;
• combatanți din Afganistan;
• și alte câteva categorii de cetățeni.

Beneficiarii federali primesc un beneficiu fiscal pe proprietatea personală în valoarea impozitului care se plătește.

2. Beneficii locale

Autoritățile locale, autoritățile din Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol au dreptul de a stabili beneficii suplimentare privind impozitul pe proprietate. Valoarea prestațiilor locale în fiecare municipalitate poate fi diferită. Puteți afla ce beneficii sunt disponibile în municipalitatea dvs. utilizând serviciul special al Serviciului Federal de Taxe - Informații de referință privind tarifele și beneficiile pentru impozitele pe proprietate.

3. Deduceri fiscale

Pe lângă beneficiile fiscale pe proprietate pentru anumite categorii de cetățeni, puteți primi o deducere fiscală. Aceasta este suma cu care se reduce baza de impozitare pentru o anumită proprietate. Nu este nevoie să depuneți o cerere specială pentru deduceri, pe ele se bazează toți proprietarii de apartamente, camere, clădiri rezidențiale, iar fiscul le va lua în considerare în mod independent în avizul dumneavoastră de plată a impozitului.

Sumele deducerilor de impozit pe proprietate

• pentru apartamente - valoare cadastrala 20 mp. suprafata totala (scazuta din valoarea cadastrala a intregului apartament);
• pe camera - valoare cadastrala de 10 mp. suprafața camerei (scăzută din valoarea cadastrală a întregii încăperi);
• pentru clădiri de locuit - valoare cadastrală de 50 mp. suprafața totală a casei (scăzută din valoarea cadastrală a clădirii rezidențiale);
• pentru un singur complex imobiliar, care include cel puțin 1 local sau o clădire rezidențială - 1 milion de ruble (dedus din valoarea cadastrală a ENK).

În cazul în care obiectul aparține mai multor proprietari, deducerea se va acorda totuși pentru întregul obiect, iar impozitul rezultat se va împărți între proprietari în funcție de cotele lor în dreptul asupra acestei proprietăți. Dacă proprietatea dumneavoastră este atât de mică încât utilizarea deducerii are ca rezultat un număr negativ, nu trebuie să plătiți deloc impozit pe o astfel de proprietate.

Pentru ce fel de proprietate pot obține o scutire de impozit pe proprietate?

Beneficiarii pot alege un obiect pentru care vor primi un avantaj fiscal pe proprietate. Puteți alege dintre următoarele obiecte:

• spatiu rezidential (camera, apartament);
• clădire rezidențială (inclusiv case de grădină și de țară);
• garaj;
• loc de parcare;
• structură de utilitate sau clădire cu o suprafață de cel mult 50 mp. pe un teren care este prevăzut pentru construcție de locuințe individuale, dacha sau parcelă subsidiară personală, pentru grădinărit de legume sau horticultură;
• spații special amenajate, structuri care sunt folosite ca studio, atelier, atelier de creație (beneficiul se acordă numai pe perioada acestei utilizări și numai persoanelor angajate profesional în activități creative);
• spații rezidențiale care sunt utilizate ca muzeu non-statal, bibliotecă, galerie deschisă publicului (în mod similar, beneficiul poate fi eliberat numai pentru perioada de utilizare și numai pentru persoanele care desfășoară profesional activități creative);
• alte bunuri imobiliare – dacă autoritățile locale decid acest lucru.

Condiții pentru primirea beneficiilor fiscale pe proprietate

• Beneficiul poate fi aplicat doar pentru un singur obiect din fiecare tip la alegere. Dacă dețineți mai multe apartamente, solicitați un beneficiu pentru unul dintre ele (care este mai profitabil). Va trebui să plătiți impozit pentru apartamentele rămase pe care le dețineți.
• Obiectul pentru care se solicită prestația trebuie să fie deținut de beneficiarul prestației. Dacă un beneficiar este pur și simplu înregistrat sau locuiește în apartamentul altcuiva, este imposibil să solicite un avantaj fiscal pentru acest apartament.
• Beneficiile nu pot fi aplicate pentru un obiect care este utilizat în activități comerciale.
• Dacă aveți dreptul la o prestație din mai multe motive (de exemplu, ca persoană cu dizabilități din grupul I și ca veteran de luptă), beneficiul va fi acordat în continuare doar pentru un imobil de fiecare tip.

Cum să aplicați pentru un avantaj fiscal pe proprietate

1. Colectați un pachet de documente:
   — + + documente care confirmă dreptul la prestații (de exemplu, certificat de pensie, certificat de invaliditate etc.). Dacă aveți dreptul la un avantaj fiscal pentru teren și transport, îl puteți solicita cu aceeași cerere.
2. Trimiteți o cerere cu atașamente la orice birou fiscal.
   Serviciul Fiscal Federal recomandă să faceți acest lucru înainte de 1 mai, înainte de a începe distribuirea notificărilor privind impozitul pe proprietate. Dar, în general, puteți trimite o notificare despre alegerea elementelor impozabile pentru care doriți să primiți beneficii înainte de 1 noiembrie.

Puteți aplica pentru beneficiul:

• personal la biroul fiscal (în plus, luați pașaportul și documentele originale care vă confirmă dreptul la beneficiu), precum și prin împuternicire;
• prin Contul personal al contribuabilului de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal (pentru a obține o autentificare și o parolă pentru contul dvs. personal, contactați orice birou fiscal cu pașaport);
• prin poștă (de preferință prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire sau o scrisoare valoroasă cu o listă a conținutului și notificare).

Trebuie să-mi confirm dreptul la scutire de impozitul pe proprietate în fiecare an?

Nu, nu trebuie să înregistrați acest beneficiu la fisc în fiecare an. Este suficient să contactați biroul fiscal o dată și să furnizați toate documentele necesare. Doar indicați în cererea dumneavoastră perioada de valabilitate a beneficiului impozitului pe proprietate - pe termen nelimitat.

Important: beneficiul va rămâne în vigoare până când este anulat de legea relevantă. Prin urmare, este mai bine să verificați anual relevanța beneficiului dvs. pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.

Ce se întâmplă dacă nu aplic pentru un avantaj fiscal pe proprietate?

Dacă nu alegeți proprietatea pentru care doriți să primiți un avantaj fiscal pe proprietate, serviciul fiscal vă va oferi singur beneficiul. În acest caz, beneficiul va fi luat în considerare pentru un obiect impozabil de fiecare tip cu valoarea maximă a impozitului calculată.

Impozitele pe proprietate pentru anul 2016 trebuie plătite cel târziu la 1 decembrie 2017. Puteți vizualiza notificarea privind impozitul pe proprietate la